美国国税局对帮助家庭和中小型雇主根据美国救援计划（ARP）申请

儿童和受扶养人护理税收抵免以及带薪病假和探亲假信贷都在3月份颁布的ARP下得到了加强，以帮助家庭和小企业应对COVID-19大流行的影响并正在恢复。这两组常见问题解答提供了有关资格、计算信用额度以及如何申请这些重要税收优惠的信息。这些税收抵免概述如下：

儿童和受扶养人护理税收抵免：
2021年，ARP增加了在计算抵免额时可考虑的与工作相关的合格护理费用的最大金额，增加了可计入抵免额的费用的最大百分比，修改了高收入者的抵免额减少方式，并使其可退还。2021年，符合条件的纳税人可申请符合条件的工作相关费用，最高可达：一个符合条件的人8000美元，高于往年的3000美元，或者两名或两名以上合资格人士可获16000元，较往年的6000元有所上升。纳税人也必须有收入；符合条件的工作相关费用的索赔金额不能超过纳税人的收入。再加上最高抵免率提高至50%，符合条件的工作相关费用最高额的纳税人，一个符合条件的人可获抵免4000元，两个或两个以上符合条件的人可获抵免8000元。在计算抵免额时，纳税人必须从与工作有关的总开支中减去雇主提供的受扶养人护理福利，例如通过灵活支出账户提供的福利。
符合资格的人一般是13岁以下的受扶养人，或任何年龄的受扶养人或无自理能力的配偶，并与纳税人同住半年以上。为了申请2021年的抵免，纳税人需要填写表格2441，儿童和受扶养人护理费用，并在2022年提交纳税申报表时包含该表格。在填写表格以申请2021年的抵免时，申请抵免的人需要为每个符合资格的人提供有效的纳税人识别号（TIN）。一般来说，这是符合条件的人的社会保险号码。有关填写表格和申请信用证的更多信息，

带薪病假和探亲假：
带薪病假和探亲假抵减额用于补偿符合条件的雇主因与COVID-19有关的原因向其雇员提供带薪病假和探亲假的费用，包括雇员为接受COVID-19疫苗接种或从中康复而休的假。个体户有资格获得类似的税收抵免。
ARP下的带薪病假和家庭假税收抵免与《家庭第一冠状病毒应对法案》（FFCRA）中的税收抵免类似，该法案经《2020年COVID相关税收减免法案》扩展和修订，根据该法案，某些雇主可因向符合《紧急带薪病假法》和《紧急家庭和医疗假扩展法》（FFCRA补充）要求的雇员提供带薪休假而获得税收抵免。ARP修订并扩展了这些抵免，并规定向正在寻求或等待检测或诊断COVID-19的结果，或正在获得与COVID-19相关的免疫接种或正在从免疫接种中恢复的雇员支付的休假工资是有资格获得抵免的休假工资。此外，根据ARP，符合条件的雇主现在可以申请带薪探亲假工资抵免，理由与他们可以申请带薪病假工资抵免的理由相同。

在适用的联邦就业税申报表上申请抵免的预期中，符合条件的雇主可以保留他们本应存入的联邦就业税，包括从雇员处预扣的联邦所得税、雇员在社会保障和医疗保险税中的份额，以及雇主对所有雇员的社会保障和医疗保险税的份额，直至他们有资格获得的税收抵免额。如果符合条件的雇主没有足够的存款联邦就业税来支付预期税收抵免的金额，则符合条件的雇主可以通过提交表格7200，COVID-19的雇主信贷预付款申请信贷预付款。自营职业者可在1040表格《美国个人所得税申报表》中申请类似抵免。