2021年所得税申报可以节税
最近国税局发布新规，以鼓励向慈善机构捐款的个人和企业。新规定将四项临时税收变更延长至2021年底。以下是该变更的概述。
未逐项列明的个人所得税抵扣
在疫情之前采用标准扣除的纳税人不能扣除慈善捐款。现在法律在疫情后有所改变，允许纳税人就其向符合条件的慈善组织捐赠的现金捐款，可在2021年联邦所得税申报表中可申报扣除。纳税人，包括个人或单独报税的已婚人士，在2021年期间对符合条件的慈善机构的现金捐款最多可扣除300美元。已婚夫妻提交联合报税表之最高扣除额为600美元。
现金捐赠
多数捐赠给慈善机构的现金都可以抵扣，但有一些例外。国税局规定下述组织不符合现金捐款抵税，包括：
• 支持组织成立
• 旨在创建或维持捐助者建议基金
• 从以前年度结转
• 大多数的私人基金会
• 慈善剩余信托
这些例外情况也适用于项目列举扣除额的纳税人。
现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡进行的捐款，以及与为符合条件的慈善组织提供志愿服务有关的未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家居用品或其他财产的价值。
纳税人在2021年项目扣除的合格现金捐款限额为AGI的100%
采项目列举扣除的纳税人在疫情之前，可以申报将对符合条件的非营利组织的慈善捐款自调整后所得毛额（AGI）中扣除。扣除额通常限于调整后所得毛额的20%至60%，并根据捐款类型和慈善机构类型而有所不同。
法律允许2021年纳税人将其AGI的100%用于2021年的合格慈善捐款。合格捐款是针对合格的慈善组织的现金捐款。
100% 的限制不是自动的; 纳税人可以选择新规定的任何合格现金捐款，否则，适用一般的限制。符合条件的个人必须在其2021年表格1040或表格1040-SR上进行选择。
企业现金捐款限额提高至应税收入的25%
法律现在允许C类公司在2021年，对符合条件的慈善机构的慈善现金捐款增加至应税收入的25%之限额。增加的限额不是自动的，C类公司必须在逐一捐款的基础上选择增加的限额。
提高企业对某些食物捐赠的可扣除金额的限制
捐赠符合条件的食品库存的企业可能有资格获得更高的税收抵所得税限制。对于2021年的捐款，限额提高到25%。对于C类公司，25%的限制是根据其应税收入。对于其他企业，包括独资企业、合伙企业和S类公司，限额基于当年度的总净收入。提高扣除额的特殊计算方法继续适用，食品质量标准和其他要求也是如此。
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