财富规划知识（1）----人寿保险和税收

众所周知永久寿险将在保单有效的前提下为投保人提供延续终生的死亡礼赔金，但今天我们将从税务方面的视角来分析与人寿保险相关的一些税务法规。当然由于个案的情形不同，这些税务法规的运用可能会有所不同，具体情况取决于实际案例。当您遇到特定情况应该咨询您的税务或相关专业顾问来确定如何运用这些税收法规。

具有延迟交税功能的寿险现金价值的积累
一般而言，任何与永久寿险保单的现金价值有关的盈利或收入都将被视为是“人寿保险合约”的一部分，而税法规定其不需要缴纳收入税直到此份保单合约终止。而一份保单是否会符合国税局对于“人寿保险合约”的定义则取决于是否满足国税局规定的7702章节中的测试标准。这些个测试标准是否能够达到要求通常在购买保单的时候就已经决定了的。

本金先取---“现金退出”时的税收规则
通常来讲“现金退出Withdrawals”和“保单贷款Policy Loans”是两种常用但完全不同的现金价值的支取方式。这里让我们先聊一聊“现金退出”时的税收规则。对于那些符合国税局规定的“人寿保险合约“（非MEC保单）当保单拥有人准备退出一部分现金时，先提取出来的资金将被定义为是最先投入的本金（税后保费）从而不需要缴纳收入税，直到提取出来的现金总值超过了本金，超出部分将会被定义为盈利缴纳当年的收入税。

Modified Endowment Contract (MEC) “调整的养老保险合约”
我们在这里有必要解释一下MEC保单的意义。所谓MEC保单中文翻译就是“调整的养老保险合约”就是指那些没有通过以上提到的国税局7702税法章节中的要求的人寿保险保单。国税局定义MEC保单的规定之一（也是最常用的标准）就是看在保单生效的前7年当中的任何一年的保费是否超过了某个上限金额。通常情况保险公司会提供MEC的上限金额并提醒客户在购买时注意，所以大多数的保单都不会是MEC保单，但是若您的保费比较高昂那就要注意是否有出现MEC的可能性，有时若及时发现还能改过来。若超过了那么这份保单在提取现金的时候，无论是用“现金退出”还是“保单贷款”的方式都会造成以下税务问题。1）先提取的现金价值将失去“本金先出”的优势而都会被认为是盈利（若有盈利的话）从而立即就需要缴纳当年收入税；2）在保单拥有人年龄小于59岁半之前还将交付额外10%的税收罚金。一旦您的保单变成MEC后就无法再改回非MEC状态，即使在1035转换到别的保单的时候也会使新保单的状态自动变为MEC。当然MEC保单也有其独到之处，它其实相当于一份IRA退休养老金账户而且还多了一份人寿保险。在下一期文章中我们将来聊一聊如何避免MEC保单并且运用省税利器“保单贷款”把人寿保险变为免收入税的理财工具。

王亚亚女士将于5月1日星期六上午10:30举办网络财务规划讲座
此次讲座将涵盖（但不局限于）以下重点：
---未来新税法的趋势和对投资者的影响
---掌握当下时机利用节税策略优化退休投资
---保护您的家庭资产不受各种因素的影响和消减
此次为王亚亚女士2021年财富规划系列讲座之一，在未来的几个月中王亚亚女士将会陆续推出退休规划方面和长期护理策略等公益讲座。王亚亚女士此次还邀请到了美国排名第一的互惠人寿保险公司纽约人寿的高端市场税务和法律顾问(CPA, J.D.)周恩民先生为来宾们解惑答疑！请您通过以下链接注册报名，我们将为注册并出席讲座的来宾提供讲座相关内容。若您需要任何协助或咨询请联络王亚亚金融服务301-838-5511，再次感谢您的支持和关注！https://nylife.zoom.us/webinar/register/WN_7Zfs9BeLRKWal6IeIvWQxA

王亚亚女士于2000年加入美国500强最大的互惠人寿保险公司纽约人寿保险从事财务顾问和保险经纪人工作，并在2007年成立了王亚亚金融服务公司提供更全面的包括个人理财，各类人寿医疗，伤残等多种类保险产品。2014获得全球金融和寿险行业业绩超群标志的百万圆桌协会的终生会员资格。并在2017取得纽约人寿保险公司大华府地区人寿保险销售冠军的佳绩！“专业态度，贴心服务”是王亚亚女士一贯的工作宗旨，她不仅工作认真负责而且还非常热心公益，坚持数年热心赞助华府华人最大的篮球赛事“王亚亚杯华人篮球赛”，并连续两年被网络投票评选为“大华府杰出华人”。王亚亚办公室的联络电话为(301)838-5511或（301）404-2884。