报税季指南：提交2022年税表的注意事项

IR-2023-32，2023 年 2 月 22 日

华府 — 随着2023年报税季如火如荼地进行，国税局提醒纳税人收集必要的信息并访问IRS.gov获取更新的资源（英文）和工具，从而帮助完成2022年的税表。

本新闻稿是“报税季指南”系列的一部分，是帮助纳税人提交准确税表的有用资源。更多的指南可在第17号出版物《您的联邦所得税（适用于个人）》中找到。

报税前需要考虑的事项
纳税人应等到收到所有适当的税务文件后再提交税表，否则可能会因出错而导致延误。

纳税人还应该仔细检查他们的文件。如果任何信息不准确或缺失，应立即联系付款人进行更正或确保发行人有他们当前的邮寄地址或电子邮件。

创建国税局在线帐户可以帮助纳税人安全地访问有关其联邦税务帐户的信息，包括付款、税务记录等。

整理有序的税务记录使准备一份完整且准确的税表变得更加容易，并且可以帮助纳税人发现被忽视的扣除或优惠抵免。

拥有个人报税识别号码（ITIN）的纳税人，如果该号码已过期并且需要在联邦税表上使用，可能需要进行更新。如果纳税人不更新快过期或已过期的ITIN，国税局仍然可以接受他们的税表，但可能会延迟处理或付款。

2022纳税年度优惠抵免与扣除的改变
与2020年和2021年不同，2022年没有新的刺激计划补助金，因此纳税人不应期望在2023年的退税中获得额外付款。

但是，纳税人可能仍然符合暂时扩大的保费税额抵免优惠（英文）的资格，这是一种可退税的抵免优惠，可帮助符合条件的个人和家庭支付通过健康保险市场购买的健康保险的保费。要获得此抵免优惠，纳税人必须满足特定要求（英文）并将表格8962《保费税额抵免优惠》（英文）与税表一起提交。

此外，根据《2022年通货膨胀削减法案（英文）》，申请清洁车辆抵免优惠（英文）的资格规定也发生了变化。

一些税务优惠抵免恢复到了2019年的水平。这意味着与上一个纳税年度相比，纳税人收到的退税可能会少得多。

变化包括低收入家庭福利优惠（EITC）、子女税优惠（CTC）和儿童与被抚养人看护费用优惠的金额，将恢复到新冠疫情之前的水平。

· 对于低收入家庭福利优惠，没有子女的符合条件的纳税人，如果在 2021 年收到大约 1,500 美元，现在将在2022 纳税年度获得 500 美元。
· 那些在 2021 年为每位被抚养人获得 3,600 美元子女税优惠的人，如果符合条件，将在 2022 纳税年度为每位被抚养人获得 2,000 美元。
· 儿童与被抚养人看护费用优惠将从2021年的最高8,000美元降至 2022 年的最高2,100美元。
最后，没有逐项扣除而是采用标准扣除的纳税人，今年无法扣除其慈善捐赠。

申报1099-K的过渡年
什么算作收入或税收的计算方式没有变化，包括出售个人资产的收入。纳税人必须在税表上报告所有收入，除非法律将其排除在外。

《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易（英文）》是国税局的税务资料申报表，用于报告某些支付交易并有助于改进自愿纳税的执行。纳税人使用此税务资料申报表以及其它的税务记录，来确定其正确的纳税义务。2022年的表格1099-K应该在2023年1月31日之前提供给收款人。

《2021年美国救援计划法案》更改了第三方结算组织 (TPSO) 的报告门槛，包括支付应用程序和在线TPSO。新的门槛要求报告每年超过600美元的交易；改变了之前每年超过20,000美元和超过200笔交易的门槛。 TPSO需要报告商品和服务的付款。

2022年12月23日，国税局宣布2022日历年将被视为600美元降低的报告门槛的过渡年。

尽管对于TPSO的表格1099-K降低的申报规定被延迟了，但一些人可能仍会收到表格1099-K，而他们过去没有收到过该表格。有些人可能会收到 1099-K 表格，有些人可能因销售个人物品或是出错的情况而收到了表格1099-K（比如，朋友和家人之间的交易或费用分摊）。

作为礼物收到的款项或用于偿付共享餐食或是租金的款项，不应在表格1099-K上申报。付款应标明它们是针对家人和朋友的个人付款还是用于商品和服务的商业交易。

如果1099-K上的信息不正确，纳税人应立即联系付款人。付款人的姓名显示在表格的左上角。纳税人应将与付款人的所有往来信件的副本留作记录。

如果收到错误的表格1099-K并且无法获得更正的表格1099-K，请按照国税局更新指南《了解您的表格1099-K》进行操作。