国税局提醒纳税人必须在表格1040、1040-SR或1040-NR上勾选针对20

IR-2022-61，2022 年 3 月 18 日

华府 — 美国国税局提醒纳税人，表格1040、表格1040-SR和表格1040-NR顶部有一个针对于虚拟货币的问题。该问题为：“在 2021年的任何时候，您是否有收到、出售、交换或以其它方式处置任何虚拟货币中所存在的经济利益？”

所有提交表格1040、表格1040-SR或表格1040-NR的纳税人必须勾选一个框，对虚拟货币问题回答“是”或“否”。所有纳税人都必须回答这个问题，而不仅仅是2021年进行虚拟货币交易的纳税人。

纳税人什么时候可勾选“否”

2021年任何时候仅持有虚拟货币的纳税人，如果当年没有从事过任何涉及虚拟货币的交易，或者其活动仅限于以下情形，可勾选“否”：
· 在自己的钱包或账户中持有虚拟货币。
· 在自己的钱包或账户之间转移虚拟货币。
· 使用真实货币购买虚拟货币，包括使PayPal、Venmo等真实货币电子平台购买。
· 参与如上所述持有、转移或购买虚拟货币的多项活动。

纳税人什么时候必须勾选“是”

以下列表涵盖了需要勾选“是”的最常见的虚拟货币交易情形：
· 收到虚拟货币作为对所提供商品或服务的付款；
· 免费（不提供任何对价）接收或转让虚拟货币，不符合善意礼物的条件；
· 通过挖矿和质押活动获得新的虚拟货币；
· 通过硬分叉获得虚拟货币；
· 用虚拟货币交换财产、商品或服务；
· 用虚拟货币交换/交易另一种虚拟货币；
· 出售虚拟货币；和
· 对虚拟货币经济利益的任何其它处置。

如果纳税人通过出售、交换或转让来处置作为资本资产持有的任何虚拟货币，应勾选“是”并使用表格 8949计算其资本损益并在附表D（表格 1040）中报告。

如果纳税人收到任何虚拟货币作为对服务的补偿、或出售他们持有的任何虚拟货币给贸易或商业客户，他们必须报告收入，和报告相同类型的其它收入一样（例如，表格1040、1040-SR或1040-NR第1行上的W-2工资，或附表1附表C中的库存或服务）。

想要了解更多信息，请参阅 2021年表格1040说明（英文）的第17页，并且访问虚拟货币来了解有关虚拟货币和其它相关资源的信息。