报税季指南：欠款纳税人可选择使用的电子缴税和协议选项

IR-2022-63，2022 年 3 月 22 日

华府 — 美国国税局今天提醒要缴纳税单的纳税人，有多种付款方式可供选择，如果纳税人无法在 2022 年 4月的报税截止日之前全额支付税款，还有多种偿还选项。

由于哥伦比亚特区的解放日假期，2021年报税、申请延期报税以及缴纳今年所欠税款的截止日期是 4 月 18 日，而非4 月 15 日。由于缅因州与马萨诸塞州的爱国者日假期，这两个州的纳税人可以在 2022 年 4 月 19 日之前报税。一些遭受自然灾害影响的纳税人甚至可能有更长的时间来报税。

国税局提醒人们及时提交税表，并在截止日之前尽可能支付，从而避免逾期报税以及利息与罚金。

登录账户支付并查看付款记录
纳税人在准备提交税表、追踪余额或通知时，可以使用在线账户安全地查看重要信息。对于大多数纳税人来说，可以当日支付于2022 年4 月截止日之前到期的2021年税表余额、延期申报或预估税款。他们还可以查看：
· 2021年报税所需的调整后总收入、经济影响补助金金额和子女税优惠预付款的金额，
· 付款历史记录以及任何预定或待处理的款项，
· 付款计划详情和
· 国税局所选通知的电子副本。

支付方式
· 电子资金提款(EFW)：此选项允许纳税人在使用报税软件或税务专家时从他们的银行账户以电子方式提交和支付。这个支付方式是免费的，并且仅在以电子方式提交税表时可用。
· 直接付款：直接付款是免费的，允许纳税人直接从他们的支票或储蓄账户安全地支付联邦税，无需任何费用或预先注册。纳税人最多可以提前 365 天安排付款。通过直接付款提交款项后，纳税人将立即收到确认。
· 联邦电子缴税系统：这项免费服务为纳税人提供了一种电话或在线支付个人和企业税的安全便捷的方式。要注册并了解更多信息，纳税人可以致电 800-555-4477，或访问 eftps.gov（英文）。
· 信用卡、借记卡或数字钱包：个人可以通过任何授权的付款处理商，在线、通过电话或使用移动设备进行支付。处理商收取费用。国税局不收取针对这些款项的任何费用。授权的银行卡处理商和电话号码可在 IRS.gov/payments 获得。
· 现金：对于喜欢用现金支付的纳税人，国税局提供了一种通过参与该项目的零售店里的现金处理公司来缴纳税款的方式。国税局敦促选择此方式支付的纳税人尽早开始，因为它涉及四个步骤。详细信息，包括对常见问题的解答，请访问 IRS.gov/paywithcash。
· 支票或汇票：通过支票或汇票支付的款项应支付给“美国财政部”。为帮助确保付款及时记入贷方，纳税人还应附上 1040-V 表格（英文）付款凭证，并在支票或汇票正面写上：“2021 表格 1040“；姓名；地址；日间电话号码和社会安全号码。

大多数纳税人应在2022 年 4 月 18 日之前报税
对大多数纳税人来说，每个拿到税单的人应该做的最重要的事就是在 4 月 18 日截止日之前报税（即使他们无法全额支付）。纳税人还可以申请延期六个月在2022 年 10 月 17 日之前报税，从而避免因未能按时报税而产生的罚金和利息。
尽管任何人都可以使用自动报税延期，但延期不会改变付款截止日期。延期不是付款的延期。请访问 IRS.gov/extensions 了解详情。
通常，任何欠税并等到报税截止日之后的人将被收取每月 5% 的预期报税罚款。因此，如果税表准备完毕，在4月18日之前提交总是更合算的，即使纳税人不能按时支付全部到期税金。
国税局免费报税是一种简单、快速的报税方式，适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的符合条件的个人和家庭。国税局免费报税在国税局官网 IRS.gov 上提供。

尽可能支付
4 月 18 日之后支付的任何款项都将产生利息以及小额逾期付款罚金。付款、即使是部分付款，也将有助于减少罚金和利息。支付个人税单的最快和最简单的方法是使用直接付款，这个服务仅在国税局官网IRS.gov上提供。有关其它付款方式的简要说明，请访问 IRS.gov/payments。

国税局敦促纳税人首先考虑其它付款方式，包括用贷款来支付到期金额。在许多情况下，贷款成本可能低于国税局根据联邦法律必须收取的利息和罚金的总和。通常，逾期支付罚金是每月百分之零点五 (0.5%)。利率按季度调整，目前为每年 3%，每日复利。

如果无法贷款，国税局通常可以提供帮助。

在线付款计划
大多数个人纳税人都有资格跟国税局建立在线付款计划，并且只需几分钟即可申请。如果申请被批准，申请人会立即收到通知。无需致电或写信给国税局。国税局指出，在线付款计划的处理速度比通过电子报税提交的请求更快。如果纳税人刚刚提交了税表，并且知道他们将欠款，他们甚至可以在收到通知或账单之前在线设定付款计划。

有两种主要类型的在线支付计划：
· 短期付款计划– 付款期限为 180 天或更短，所欠的税款、罚金和利息合计少于 100,000 美元。设立该计划不收取任何费用，但利息和逾期付款罚金会继续累积。
· 长期付款计划——按月付款，所欠的税款、罚金和利息合计少于 50,000 美元。如果国税局批准长期付款计划（也称为分期付款协议），纳税人通常需要支付设定费用。但低收入纳税人可能有资格获得豁免或费用返还。此外，对于任何按时报税的人，在分期付款协议生效期间，逾期付款罚金的罚款率将减半。这意味着罚款以每月百分之零点二五 (0.25%) 的速率累积，而不是通常的每月百分之零点五 (0.5%)。
不具备在线支付协议资格的纳税人仍然可以安排分期付款。有关详细信息，请参阅有关付款计划的更多信息。

其它付款方式
一些陷入困境的纳税人也可能会考虑使用这些付款方式：

暂缓追讨程序
如果国税局确定纳税人无法支付，可能会暂缓追讨，直到他们的财务状况改善。但是，欠款总额仍会增加，因为罚款和利息会一直收取直到全额支付。纳税人可以通过拨打其通知上的电话号码或 800-829-1040 来申请暂缓。

罚款减免
一些纳税人有资格减少或免除他们的逾期申报或逾期付款的罚金。这可以根据合理的原因逐案审核。或者，如果纳税人有合规历史，国税局通常可以根据首次罚款减免计划提供宽减。请访问 IRS.gov/penaltyrelief 了解详情。

折衷付税提议
一些纳税人有资格通过折衷付税提议以低于应付全部欠款的金额结清税单。虽然通常有205 美元的不可退还的申请费，但对于低收入纳税人和对责任认定存疑基础上的提议通常可以免除此费用。折衷付税提议预审工具（英文）可以帮助有兴趣申请的人确定资格。
国税局提醒纳税人，他们在整个征税过程中享有权利和保护。有关详细信息，请参阅纳税人权利法案和出版物 1《您作为纳税人的权利》（英文）。
有关付款的更多信息，请参阅国税局官网 IRS.gov 上的第 202 号主题，纳税选项。
纳税人应该在欠税之前就了解状况。国税局鼓励所有纳税人使用国税局预扣税估算表检查他们的预扣税。

本新闻稿是“报税季指南”系列的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的税表。第17号出版物《您的联邦所得税》中提供了更多帮助。