不道德的代报税人可能会诱使纳税人进行欺诈

国税局税务提示 2023-57，2023 年 4 月 26 日

不道德的代报税人和税务欺诈推广人会做出夸张的承诺、并收取高额费用，但纳税人却要对他们税表上的内容负法律责任。纳税人应只聘用信誉良好的税务专业人士，并且清楚他们税表上的内容。虽然诈骗者在报税季最为活跃，但他们其实全年无休，纳税人应时刻警惕这些滥用型的骗局。

· 员工留任税收抵免申请 - 纳税人应警惕诈骗者的大肆推广，他们会宣传与员工留任税收抵免相关的大额退税。随着广告遍布网络、社交媒体和广播，欺诈性推广人试图诱骗不符合资格的人申请抵免。这些推广会提供有关谁符合资格以及国税局如何计算抵免额的虚假信息。其中一些广告的唯一目的仅仅是向纳税人收取费用或盗取纳税人的个人信息和身份。

· 燃料税抵免优惠的虚假申请 – 燃料税抵免优惠适用于非公路业务和农业用途，大多数纳税人都不符合资格。不道德的代报税人和推广人诱使纳税人错误地申请该抵免来增加退税。

· 针对高收入申报者的骗局 - 这包括滥用型慈善剩余信托（英文）和货币化分期付款销售等骗局。

· 虚假的避税策略 - 这包括滥用微型专属保险安排和联合保护地役权。
· 具有国际元素的骗局 - 这类骗局包括各种逃税策略，例如：
o 将资产隐藏在离岸银行、经纪账户、数字资产账户和代理人实体或持有数字资产（如加密货币）的账户中。
o 试图通过向在马耳他或其它可能的东道国的外国个人退休计划供款来逃避美国税收。这些交易的参与者通常与东道国没有任何当地联系。
o 与波多黎各人或其他外国公司（美国企业主在当中拥有经济利益）参与到一个所谓的保险计划。这些计划缺乏合法保险的许多属性。

国税局将质疑此类交易中所声称的税收优惠并处以罚款。国税局刑事调查部一直在追查此类骗局的推广人和参与者。纳税人在税表中加入有问题的申请前应三思而行。