国税局为2020年和2021年税表提供罚款宽减；帮助纳税人缴纳税款

FS-2023-28，2023 年 12 月

纳税人如果在2020 年和/或 2021 年纳税年度有欠款，但因疫情相关暂停而未收到欠款提醒通知的，可能有资格获得自动罚款宽减。

这意味着什么
对于 2020 或 2021 纳税年度的评估税款低于 100,000 美元，国税局将自动免除未缴纳罚款。

个人、企业、遗产、信托或免税纳税人在以下情况下，有资格获得未缴纳罚款自动宽减：
· 提交了 2020 年和/或 2021 年的 1040、1041、1120 系列表格或 990-T 表格税表，
· 评估税款低于 100,000 美元，并且
· 在2022年2月5日至2023年12月7日期间收到初始余额到期通知，通常为CP14或CP161。

他们无需采取任何额外行动即可获得此宽减：
· 如果他们用自己的账户付款或全额支付余额，则他们有资格自动缴纳每年低于 10 万美元的评估税款罚款宽减。
· 抵免额将自动使用在任何其它有余额的纳税年度，否则他们将收到退税。
· 如果他们的地址发生变化，将需要更新帐户信息以确保收到任何国税局退税或通知。

评估税款达到或超过 100,000 美元的纳税人没有资格获得自动宽减，可以根据合理原因标准或首次罚款减免计划申请罚款宽减。请访问 IRS.gov/penaltyrelief 了解详细信息。

纳税人可以通过查看其纳税记录找到有关处罚宽减的详细信息。对罚款宽减有疑问的纳税人可以在 2024 年 3 月 31 日之后联系国税局。

纳税人如果无法足额缴纳税款
通知和信件向纳税人提供有关信息，列出他们需要采取的行动。许多通知都带有二维码，可以帮助纳税人访问他们的在线税务账户。此外，这些信函还告知纳税人其未付余额或未提交申报表的状态、解决方案以及在征收过程中的权利。

国税局还敦促人们不要延缓回应。随着费用、罚款和利息的累积，欠税会随着时间的推移而迅速累计。此外，如果纳税人不回应，可能会导致国税局采取更严重的征税活动，例如留置权或征税。

国税局鼓励欠税或逾期未报税的纳税人审查国税局的付款方式并提交所有未缴纳的税表。国税局网站提供包含有用信息的在线资源，包括有关付款方式和付款计划以及未申报的详细信息。

对于无法缴纳税款的纳税人，国税局提供了多种选择来帮助他们履行义务。努力履行纳税义务的纳税人可以考虑这些选择。

无法全额付款的人有几个选择
· 付款计划——有欠款但在报税时无法全额付款的纳税人，不必等待税单来制定付款计划。他们可以在 IRS.gov/ paymentplan 上申请付款计划。大多数欠税的纳税人可以通过在线付款协议工具以及使用国税局文本/语音机器人来设置付款计划。纳税人无需任何文书工作，也无需致电、写信或拜访国税局。某些类型的计划可能需要收取设置费。
· 折衷付税提议——折衷付税提议允许符合资格的纳税人以低于其所欠总金额的方式清偿其纳税义务。纳税人如果要确定资格，可以使用折衷付税提议预资格工具（英文）。国税局为了帮助他们准备自己有效的折衷付税提议，创建了一个折衷付税提议视频播放列表（也提供西班牙文和简体中文版本），引导他们完成必要的文书工作。
· 暂缓追讨程序——纳税人可以联系国税局请求暂缓追讨程序。如果国税局确定纳税人无法付款，可能会推迟征收，直到纳税人的财务状况改善。罚款和利息会继续累积，直到纳税人全额支付为止。

如果纳税人不安排纳税，会发生什么？
请务必联系国税局并安排自愿缴纳应付税款。如果纳税人不联系国税局，国税局可能会采取以下一项或多项措施来征收税款。

联邦税抵押权
联邦税抵押权是政府在纳税人忽视或未能缴纳税款时对其财产提出的合法索赔。留置权保护政府对所有纳税人财产的利益，包括房地产、动产和金融资产。

在执行联邦税抵押权之前，国税局会：

· 评估他们的纳税义务；
· 向他们发送账单，说明其欠款金额（付款通知和要求）；和
· 纳税人忽视或拒绝及时全额偿还债务。

去除联邦税抵押权的最佳方法是纳税。当情况对政府和纳税人都有利时，还有其它选择可以减少征税的影响。

联邦税抵押通知
国税局提交一份公开文件，即《联邦税抵押通知》，提醒债权人政府对纳税人的财产拥有合法权利。

没收财产
没收是为了偿还税款而合法扣押财产或财产权。当财产被没收时，它将被出售以帮助纳税人偿还税款。如果工资或银行账户被扣押，这笔钱将用于偿还纳税人的税款。

没收财产意向通知和听证会权利通知
该通知通常是国税局在没收财产之前必须采取的行动（英文）之一。

一般来说，国税局在没收财产之前，会向纳税人发送此类通知。如果他们在本通知之日起 30 天内不缴纳逾期税款、做出其他安排来偿还税款或请求举行听证会，国税局可能会没收纳税人的财产。

传票
传票可以合法地迫使纳税人或第三方与国税局会面，并为国税局调查提供信息、文件或证词。

护照相关行动
国务院不会向经国税局证明严重拖欠税款的任何人颁发或续签护照。严重拖欠税款是指法律上可强制执行的未付联邦税款（包括评估的罚款和利息），总额超过 59,000 美元（每年根据通货膨胀进行调整）。国务院还可能撤销之前颁发给这些纳税人的护照。有关护照的信息，请参阅在某些未缴税款的情况下撤销或拒发护照（英文）。

纳税人在整个征收过程中享有权利和保护。如需了解更多信息，请参阅《纳税人权利法案》， 1 号出版物《您作为纳税人的权利》，594 号出版物《国税局追讨流程》（英文）和1660 号出版物《追讨征收上诉权利》（英文）。