国税局通过为近 500 万份 2020 年和 2021 年税表提供罚款宽减来

IR-2023-244，2023 年 12 月 19 日

华府 — 国税局为帮助欠税人迈出重要一步，今天宣布对大约 470 万个人、企业和免税组织实施新的罚款宽减，这些个人、企业和免税组织在新冠疫情期间没有收到自动追索征收提醒通知。

国税局将提供约 10 亿美元的罚款宽减。大多数获得罚款宽减的人的年收入低于 40 万美元。

由于新冠疫情造成的前所未有的影响，国税局从 2022 年 2 月开始暂时停止邮寄缴纳逾期税款的自动提醒。这些提醒通常会在初次通知后作为后续通知发出。尽管这些提醒通知已暂停，但对于未根据初始余额到期通知全额支付账单的纳税人，仍将继续缴纳未付款罚款。

鉴于这种不寻常的情况，国税局正在提前采取多项措施，恢复 2020 和 2021 纳税年度的正常征税通知，以帮助纳税人缴纳未缴税款，包括一些一年多没有收到国税局通知的纳税人。

为了帮助纳税人恢复正常流程，国税局将从下个月开始发出特别提醒信。该信函将提醒纳税人其责任、简单的支付方式以及罚款宽减金额（如果适用）。国税局敦促无法支付全部余额的纳税人，访问 IRS.gov/payments以便做出安排以支付账单。

国税局还采取措施，免除 2020 年和 2021 年纳税年度受这种情况影响的合格纳税人未缴纳罚款。国税局估计，有 470 万个人、企业、信托、遗产、免税组织提交了 500 万份税表，他们有资格获得罚款宽减。这意味着纳税人可以获 10 亿美元宽减，即每份税表获约 206 美元的宽减。

国税局作出的第一步是已调整符合条件的个人账户，随后将于 12 月底至 1 月初调整企业账户，然后于 2024 年 2 月底至 3 月初调整信托、遗产和免税组织。近 70% 的账户接受罚款宽减的个人纳税人的年收入低于 100,000 美元。

国税局发布了 2024-7 号通知，解释了该机构如何向受新冠疫情影响的合格纳税人提供未缴纳罚款宽减，以帮助他们履行联邦纳税义务。

“由于国税局一直在准备恢复正常的追索征收邮件，我们一直担心一段时间没有收到我们消息的纳税人突然收到更大的税单。国税局关心纳税人，这种处罚宽减是帮助处于这种情况的人们的正常操作。”国税局局长Danny Werfel说， “我们正在采取其它措施来帮助纳税人解决逾期未付的账单，我们也提供其它选择来帮助那些无法支付的人。”

这种处罚宽减是自动的。符合资格的纳税人无需采取任何行动即可获得。已经支付全部余额的合格纳税人也将受益于宽减；如果纳税人已经缴纳了与 2020 年和 2021 年纳税年度相关的未缴纳罚款，国税局将退还款项或将这笔款项贷记到另一项未缴税款中。

罚款宽减仅适用于评估税额低于 100,000 美元的合格纳税人。符合资格的纳税人包括个人、企业、信托和免税组织，以及提交 2020 或 2021 纳税年度 1040、1120、1041 和 990-T 所得税申报表且评估税额低于 100,000 美元的遗产，并且在国税局收款通知流程中，抑或在 2022 年 2 月 5 日到 2023 年 12 月 7 日之间收到过初始余额到期通知。国税局指出，100,000 美元的限额分别适用于每个税表和每个实体。对于有资格获得宽减的纳税人，逾期罚款将于 2024 年 4 月 1 日恢复。

没有资格享受这种自动宽减的纳税人也有选择。他们可以使用现有的处罚宽减程序，例如根据合理原因标准或首次罚款减免计划申请宽减。请访问 IRS.gov/penaltyrelief 了解详细信息。

如果自动宽减导致退税或抵免，个人和企业纳税人将能够通过查看其纳税记录来查看。国税局将从即日起至 2024 年 1 月发送第一轮退税。如果纳税人没有收到退税，则可能会从 2024 年初开始收到特别提醒通知及其更新的余额。对罚款宽减有疑问的纳税人可以在2024 年 3 月 31 日之后联系国税局。

为需要援助的纳税人提供帮助

国税局提醒纳税人，有多种付款方式和在线工具可以帮助他们解决未付的税款问题，无论是新的税单还是未申报的长期税款债务。

“国税局希望帮助纳税人，为他们提供简单的选择来处理未缴税款，并避免额外的利息和罚款。” Werfel表示， “收到这些通知的人应该记住，有一些经常被忽视的选项可以帮助他们建立自动付款计划或赶上纳税申报。随着我们继续并加速转型工作，在追索征收领域进行进一步改进将成为国税局未来的一个重要重点。”

继《通货膨胀减少法案》提供资金后，纳税人现在可以通过新的自助工具、国税局文件上传工具（英文）、具有回拨功能的改进电话服务以及可以回答简单问题的机器人来更轻松地获得税务账单帮助，设置制定或修改付款计划并索取誊本。国税局还鼓励纳税人建立国税局在线帐户，并查看有关未付税单的信息或申请在线付款计划。

2024年开始恢复追索征收通知

从 1 月开始，国税局将开始向 2022 年纳税年度之前有税债的个人以及 2023 年之前有税债的企业、免税组织和遗产发送自动追索征收通知和信件，但多年已有债务的企业、免税组织，信托和遗产除外。这些通知和信件此前因疫情和国税局积压而暂停，但将在未来几个月内逐步恢复。随着国税局采取措施恢复正常营运，2022 年当前纳税年度的个人纳税人和 2023 年第三季度的企业纳税人从今年秋天开始收到自动追索征收通知。

邮件的暂停仅是暂停后续提醒邮件。国税局没有暂停向纳税人邮寄第一份或初始欠款通知，例如 CP14 和 CP161 通知。

这一暂停意味着一些长期欠税的纳税人在一年多的时间里没有收到国税局的正式信函或通知，与此同时一些较早的追索征收工作也已暂停。为了帮助此类纳税人恢复正常流程，国税局将从下个月开始向他们发出特别提醒信。

这封提醒信将提醒纳税人有关责任，并指导他们联系国税局或做出替代安排来解决账单。税务专业人士和纳税人将以信件 LT38，提醒、通知恢复的形式看到这些提醒信。

这封信将提醒纳税人履行他们的纳税义务，让他们有机会在下一轮信函发出之前解决税务问题。这些长期未解决税务问题的纳税人收到提醒邮件后，将收到下一份通知，告知他们在税收过程中采取更严肃的步骤。

国税局敦促纳税人在致电国税局之前仔细阅读他们收到的任何信件或通知。 IRS.gov 上还提供重要资源，可获取税务债务帮助。

国税局将在明年分阶段发出这些余额到期通知和信函，以确保有疑问或需要帮助的纳税人能够联系国税局助理。这也将为协助纳税人的税务专业人员提供更多时间。

以下是纳税人应该了解的信息，有关或面临的罚款和利息

欠税但未按时申报的纳税人可能会被处以未申报罚款。这种罚款通常是迟交纳税申报单的每个月或一个月内所欠税款的 5%，最高可达 25%。

如果纳税人未在到期日之前缴纳税表上报告的税款，或者纳税人未在收到税表后 21 个日历日内支付税表上要求显示的金额，则将适用未缴纳罚款要求付款的通知（如果金额超过 100,000 美元，则需要 10 个工作日）。

法律要求国税局在未按时缴纳税款余额时收取利息。不得因合理原因而减免利息。利息是根据未全额缴纳的每一天所欠税额计算的。利息每日复利，因此根据前一天的余额加上利息进行评估。利率每三个月确定一次，并可能根据税收类型而变化；例如，个人或营业税负债。更多信息请访问 IRS.gov 的利息页面。