暑期工薪水或须纳税

国税局税务提示 2023-76，2023 年 6 月 5 日

学校放假了，青少年和年轻人可能会打暑期工来赚钱。这类工作可能包括保姆、除草、遛狗、泳池服务以及其他打工者通过与客人交换商品和服务来赚钱的活动（包括零工经济）。如果是企业的员工，雇主会从其薪水中预扣税款。如果他们是自雇人士或独立承包商，则有义务自己来缴纳税款。

须知事项：
· 如果自雇工作的净收入至少为400 美元，必须提交税表。
· 青少年和年轻人如有欠税，应自行提交税表，即使父母或监护人将其申报为被抚养人。
· 青少年和年轻人可以自行准备并签署税表。签署税表没有最低年龄限制。
· 父母不能在自己的税表上申报被抚养人的自雇收入。
· 除所得税外，自雇人士通常还需缴纳自雇税。这包括社会保障和医疗保险税。
· 通过网络市场或支付应用程序出售的商品和服务获得超过600 美元收入的纳税人，可能会收到表格1099-K。
· 青少年和年轻人可以通过扣除某些费用（英文）来降低他们欠的税额。

保存准确的财务记录，有益于业务工作。规整准确的记录保存有助于纳税人追踪收入和可扣除费用。这让他们可以轻松获取报税所需的信息。

按要求支付预估税。如果青少年或年轻人是他人税表上申报的被抚养人，并且预计2023年至少欠税1,000 美元，则必须按季度缴纳预估税。为了避免罚款，应按时缴纳足够税款。

要计算和缴纳预估税，纳税人应使用以下表格之一：
· 表格1040-ES，个人预估税
· 表格1040-ES (NR)，美国非税法定义居民个人预估税（英文)

如果自雇的纳税人还有另一份由雇主预扣税款的工作，则可通过增加由雇主预扣的税款，来支付其自雇收入所欠的预估税款。这样，他们就不需支付预估的自雇税。要计算预扣额度，打工者可以查看国税局的预扣税估算器。

提交税表。纳税人应收集并审查他们的信息、表格、记录以及已支付的任何预估税款，并以电子方式提交税表。

如果有欠税，可以使用国税局在线账户和直接付款选项来进行电子支付。有关付款选项的完整列表，请参阅付款。

更多信息：
小型企业和自雇人士税务中心
第505号出版物，预扣税和预估税（英文）