FS-2024-10，2024 年 4 月
税收抵免是纳税人在税表上申领的金额，通常用于减少所得税。有资格的纳税人或可利用它们来减少税款并增加退税。
可退税与不可退税的税收抵免
一些税收抵免是可以退税的。如果纳税人的税单少于可退税抵免额，他们可以在退税中拿回差额。一些不需要报税的纳税人可以还是希望考虑报税，从而申请可退税的税收抵免。然而，并非所有税收抵免都可以退税。对于不可退税的税收抵免，一旦纳税人的税额为零，纳税人将不会获得任何剩余金额作为退税。
税收抵免的范围很广，所提供的金额和类型可能因纳税年度而异。纳税人在准备联邦税表时应仔细查看当前的税收抵免。
低收入家庭福利优惠
中低收入纳税人的一项可退税税收抵免是低收入家庭福利优惠（EITC）。国税局估计，五分之四的符合条件的员工申领了 低收入家庭福利优惠 ，这意味着数百万纳税人享受到了低收入家庭福利优惠资金的好处。不幸的是，有数以百万计的员工符合条件、但是未申领低收入家庭福利优惠 ，导致每年损失数千美元。这包括以下员工：
• 抚养孙子孙女的祖父母。
• 美洲原住民。
• 退伍军人。
• 自雇人士。
• 没有符合条件的子女。
• 最近离婚、失业或经历了婚姻、财务、育儿状况或其他方面的变化
• 收入低于需要报税的标准
• 英语不熟练。
• 居住在农村地区。
• 领取某些残疾抚恤金或有残疾子女。
纳税人可以在《出版物596，低收入家庭福利优惠 》（英文）中找到详细信息，或使用低收入家庭福利优惠资格助手（英文）了解他们是否有资格获得该税收抵免。
子女税优惠以及儿童和被抚养人看护费用优惠
子女税优惠是一项不可退税的抵免，可减少纳税人的纳税义务。为了符合资格，孩子必须：
• 是17岁以下的美国公民、美国国民或美国居民。
• 有社会安全号码。
• 在纳税人的税表上被申报为被抚养人。
合格子女可能包括寄养儿童或大家庭内的成员（如果他们满足其它标准）。不符合子女税优惠资格的被抚养人可能会让纳税人有资格获得其他被抚养人抵税优惠。
纳税人付钱请人照看他们的孩子、配偶或被抚养人，以便他们可以工作、全职读书或寻找工作的人可以通过申请儿童和被抚养人看护费用优惠来减税。
《出版物 503，儿童和被抚养人看护费用》（英文）包含详细信息。
美国机会税收优惠
美国机会税收优惠适用于合格学生本人或由他人代为支付的高等教育前四年的合格教育费用。可部分退税。如果抵免把纳税人所欠税款减少到零，则可获得剩余抵免额40%的退税，最高可达 1,000 美元。对于每位符合条件的学生，纳税人每年最多可获得 2,500 美元的抵免额。抵免额为纳税人为每名符合条件学生所支付的合格教育费用前 2,000 美元的 100% 以及接下来 2,000 美元的 25%。
纳税人要申请全额抵免，其收入必须为 80,000 美元或更少（已婚联合申报为 160,000 美元或更少）。对于收入超过 90,000 美元的纳税人（联合申报者为 180,000 美元），该抵免额将完全撤销。
《出版物970，教育税收优惠》（英文）包含详细信息。
其它税收抵免
纳税人可能有资格获得许多其它税收抵免。纳税人可以查看 IRS.gov 上的抵免和扣除页面，了解他们可以申请哪些抵免，包括：
• 家庭和被抚养人抵免
• 收入和储蓄抵免
• 房主抵免
• 电动汽车抵免
• 医疗保健抵免
交互式税务助手可以帮助解决税收抵免问题
交互式税务助手（英文）是一种工具，可以根据个人的具体情况提供许多常见税法问题的答案。用户信息匿名，当用户退出主题时系统会删除信息。助手使用信息回答纳税人的问题，不会分享或存储，也不能识别个人。它可以帮助纳税人解决以下与税收抵免相关的问题：
• 我有资格申请教育抵免吗？（英文）
• 我的孩子/被抚养人是否有资格获得子女税优惠或其他被抚养人抵税优惠？（英文）
• 我有资格申请保费税额抵免优惠吗？（英文）
• 我有资格申请儿童和被抚养人看护费用优惠吗？（英文）
• 我有资格获得老年人或残疾人抵免吗？（英文）
• 我有资格获得退休储蓄供款抵免吗？（英文）
• 我是否有资格申请领养儿童的税务优惠或排除雇主提供的领养优惠？（英文）
• 我有资格申请国外税收抵免优惠吗？（英文）
• 我需要偿还首次购房者抵免吗？（英文）
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