FS-2024-11，2024 年 4 月
扣除额减少了纳税人应纳税的收入金额，通常会减少个人可能需要缴纳的税额。大多数纳税人现在都有资格进行标准扣除，但是人们应该牢记一些涉及逐项扣除的重要细节。
标准扣除
标准扣除额是减少应税收入金额的特定美元金额。标准扣除额包括基本标准扣除额和任何附加标准扣除额（针对年龄和/或失明）的总和。
一般来说，国税局每年都会根据通货膨胀调整标准扣除。它因报税身份而异，比如纳税人是否年满 65 岁和/或失明，以及其他纳税人是否可以将他们申报为被抚养人。
如果纳税人逐项扣除，则不能采用标准扣除。纳税人可以参阅《主题 501，我应该逐项扣除吗？》（英文）了解更多信息。
逐项扣除
如果被允许的逐项扣除总额大于其标准扣除额，一些纳税人会选择逐项扣除。其他不符合资格使用标准扣除的纳税人必须逐项扣除。
必须逐项扣除的纳税人包括：
● 已婚单独申报的已婚个人，其配偶逐项扣除。
● 在这一年中属于非税法定义居民或双重身份外国人的个人（有例外情况）。
● 由于个人的年度会计期间发生变化而为不到12个月的期间提交税表。
● 遗产或信托、共同信托基金或合伙企业。
用于逐项扣除的附表 A（表格 1040）
纳税人使用附表 A （《表格 1040，逐项扣除》或《表格1040-SR，美国老年人纳税申报表》（英文））来计算他们的逐项扣除。在大多数情况下，如果他们采用逐项扣除或标准扣除中的较大者，他们所欠的联邦所得税就会更少。
纳税人可以查看《附表 A（表格 1040），逐项扣除》的说明，来计算其逐项扣除，例如某些医疗和牙科费用以及某些税款的支付金额，利息、供款和其他费用。纳税人还可以在附表 A 上扣除某些伤亡和盗窃损失。
互动税务助手可以帮助解答扣除问题
交互式税务助手(ITA) （英文）根据纳税人的个人情况提供税法问题的答案。它可以帮助纳税人确定常见问题的答案，例如他们是否：
● 必须提交税表。
● 有正确的报税身份。
● 可以申报被抚养人。
● 有应税收入。
● 有资格申请抵免。
可以扣除费用。
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