纳税人了解标准扣除和逐项扣除之间的区别很重要

国税局税务提示 2022-06

纳税人在填写报税表时有两种选择，采取标准扣除或逐项扣除。大多数纳税人使用使他们的总体税额最低的选项。

由于最近几年所有的税法变化，包括标准扣除的增加，过去逐项扣除的人可能想转为标准扣除。

以下是关于这两个选项的一些细节。

标准扣除

标准扣除每年略有增加，并因申报身份而异。标准扣除取决于纳税人的申报身份，是否为 65 岁或以上或盲人，以及其他纳税人是否可以将他们作为受抚养人申报。在一年的最后一天年龄在 65 岁或以上并且没有逐项扣除的纳税人有权获得更高标准的扣除。

大多数使用表格 1040的申报人可以在表格的第一页查看他们的标准扣除。表格 1040-SR，美国老年人报税表（英文）的大多数申报人的标准扣除见该表格的第 4 页。

并非所有的纳税人都可以进行标准扣除，这在表格 1040 和 1040-SR 的说明中对此进行了讨论。这些纳税人包括：
· 已婚个人单独申报，其配偶可逐项扣除-如果配偶一方单独申报，双方必须逐项扣除。

· 报税期限少于 12 个月的个人。这种情况并不常见，可能是由于其年度会计期间发生了变化。

· 一年内为非居民外国人或双重身份外国人的个人。然而，与美国公民或居民外国人结婚的非居民外国人在某些情况下（英文）可以享受标准扣除。

逐项扣除

纳税人选择通过提交附表 A，表格 1040 逐项扣除，来选择逐项扣除。纳税人可以申请的逐项扣除包括：
· 州和地方所得税或销售税
· 房地产和个人财产税
· 房屋贷款利息
· 房屋贷款的按揭保险费
· 联邦政府宣布的灾害造成的个人伤亡和盗窃损失
· 捐赠给符合资格的慈善机构
· 未报销的医疗和牙科费用超过经调整后的净收入的 7.5%
一些逐项扣除，如税款扣除，可能会受到限制。纳税人应查看附表 A 表格 1040 的说明，以了解更多关于限制的信息。