美国国税局本周问题解答

问：我送给孙女1万2千美元作为她的毕业礼物。 请问我的孙女应该向IRS申报这笔收入？礼款有上线吗？

国税局中文发言人蔡萍回答：通常来说，接受礼款的人不需要将礼款作为收入申报给国税局。 申报礼款税务的责任在捐赠者， 而不是接受者。国税局对2021年礼款数额的缴税上线是1万5千美元，也就是说， 1万5千美元以下的礼款是不需要缴税的，超过1万5千美元以上的数额才需要申报税务，比如，馈赠的礼款是1万6千美元的话，您只需要向国税局申报1千美元的礼款。

另外，以下的礼款也是不需要向国税局申报税务的：
1、用于偿付学费和医疗费用的礼款
2、夫妻之间的馈赠礼款
3、给政治团体的捐款
4、给享有免税资格的慈善机构的捐款

申报礼款税，可以到国税局的官网上用表格709来申报。

问：需要请人报税，如何选择报税人？
国税局中文发言人蔡萍回答: 您可以选择各种各样的报税人，包括注册会计师、注册报税代理人或者其他人士。只要他们有国税局报税员税务识别编号 (PTIN)，他们都可以提供收费的报税服务。但是，报税人的技能、教育和专长各不相同。

国税局为民众提供线上助手，帮助您选择自己中意的报税人，您可以用这个网站查询您所在地区的经过国税局认证的代报税人，这个线上助手还提供报税人的专业背景和资历。如何选择诚信可靠的报税人？您可以参考国税局发布的官方视频
Choose a Tax Preparer Wisely - YouTube
国税局中文发言人提醒华人社区，在选择报税人员时要小心，虽然大多数的报税人提供诚实可信和优质的服务，但是，每年都有少数不诚实的报税员从事身份盗窃和税务欺诈。国税局为民众提供了经国税局认证的报税人的查询网站：https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf
观看国税局的官方视频：如何使用被国税局认证的报税人的搜寻功能
How to Use the Tax Return Preparer Directory - YouTube
在雇用报税员时，必须小心谨慎，以下是一些小提示，供您参考：：
● 寻找全年可以为您服务的报税员。如果报税结束后出现什么问题，　您还可以联系报税员。
● 询问报税员是否具有国税局颁发的报税员税务识别编号 (PTIN)。收费报税员必须在美国国税局注册，有PTIN并将其填写在纳税申报表中。美国有75万9千名具有PTIN的联邦纳税代报税人，现在必须更新他们 2022 年的报税员税务识别编号 (PTIN)。所有现有的 PTIN 将于 2021 年 12 月 31 日到期。
● 询问纳税申报表是否具有专业证书（注册代理人，注册会计师或律师），是否属于专业组织或正在参加专业培训课程。由于税法的复杂，报税员需要不断更新自己的税务知识。国税局官网提供有关税务专业组织 (national tax professional organizations)的更多信息。
● 检查报税员的资格和记录，您可以使用国税局提供的线上服务查询报税员的资格和背景记录（IRS Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications）。
● 检查报税员的历史记录，有关报税员的信息，请访问商业改进局的网站（Better Business Bureau）站。寻找有关报税员的纪律处分或许可状态。对于注册会计师，请资讯州会计委员会。对于律师，请咨询州律师协会。
● 询问服务费。避免报税员根据客户退款的一定比例收取费用或比吹嘘有比竞争对手更大的退款。如果只是询问他们的服务和费用，请不要向报税员提供税务文件，社会安全号码或其他信息。一些不道德的报税员在没有纳税人许可的情况下使用这些信息不正当地提交申报表。
● 确保报税员提供IRS电子报税并要求以电子方式提交纳税申报表。对超过10个客户的付费报税员通常必须以电子方式提交。自从20世纪80年代电子报税开始以来，美国国税局已经处理了超过15亿的电子提交个人纳税申报表。这是最安全，最准确的报税方式。
● 提供记录和收据。好的报税员要求查看这些文件。他们还会提出问题以确定客户的总收入，扣除额，税收抵免和其他项目。不要雇用使用薪资存根而不是W-2表格来电子提交纳税申报表的报税员。这违反了IRS电子文件规则。
● 永远不要签署空白或不完整的税表
● 签署前查看纳税申报表。如果某些事情不明确或看起来不准确，请务必提出问题。任何退款应直接转到纳税人 - 而不是直接到报税员的银行账户。查看已完成税表的银行账号是个好主意。
● 向美国国税局报告滥用职权报税员。使用表格14157 （Form 14157 PDF），投诉：报税员。如果纳税人怀疑报税员未经纳税人同意而提交或更改其申报表，则应提交表格14157-A （Form 14157-A PDF），报税员欺诈或不当行为书面证词。表格可在IRS.gov上获得。