美国国税局寄发信函给或需采取与合格机会基金相关行动的纳税人

IR-2022-79，2022 年 4 月 12 日

华府 — 美国国税局今天宣布，纳税人如果需要采取与合格机会基金 (QOF) 相关的额外行动，将从4月开始陆续收到信函。

纳税人如果将表格8996（英文）《合格机会基金》附在其税表中，可能会收到信函6501《合格机会基金 (QOF) 投资标准》。这封信告知他们支持投资标准年度认证所需的信息有所缺失、无效或其计算不支持所报告的金额。如果他们打算维持合格机会基金的认证，可能需要采取额外措施来满足投资标准的年度自我认证要求。

为了修正投资标准的年度维护证明，这些纳税人应提交修改过的税表或行政调整请求 (AAR)。如果收到信函的实体未能采取行动，国税局可能会将其税务账户提交审查。选择推迟对投资于该实体的合格收益缴税的投资者，也可能需要接受审查。

此外，纳税人可能会收到信函6502《报告合格机会基金 (QOF) 投资》或信函6503《合格机会基金 (QOF) 投资年度报告》。这些信函通知他们，可能没有正确遵循表格8997（英文）《合格机会基金 (QOF) 投资初始和年度报表》的说明，因为看起来他们的信息缺失、无效，或他们可能没有正确遵守规定，在提交表格的同时维持其在合格机会基金中的合格投资。

如果这些纳税人打算在合格机会基金中维持合格的投资，他们可以提交修改过的税表或行政调整请求，并附上正确填写的8997表格。不采取行动将意味着收到信函的人在合格机会基金中可能没有合格的投资，国税局可能会将其税务账户提交审查。而未适当递延的收益部分，可能会给收信人带来欠税、利息和罚款。

有关一般信息，请访问国税局官网IRS.gov上的机会区页面（英文）。