税表出错：何时提交修正税表

国税局税务提示 2023-47，2023 年 4 月 10 日

即使尽了一切努力来提交一份完整准确的税表，也可能会出现错误。当纳税人意识到他们已提交的税表存在计算错误、收入缺失或其它错误时，可能想知道是否需要通过提交修正税表来进行更正。

交互式税务助手工具可帮助纳税人决定是否需要提交修正税表
纳税人可使用IRS.gov上的交互式税务助手工具中的“我应该提交修正税表吗？（英文）”来决定是否应该对已提交税表中的错误进行更正或其他更改。

计算错误和遗漏附表通常不需要修正税表
税表如果有计算错误或者忘记附上某个表格或附表，纳税人通常不需要提交修正税表。国税局将在处理税表时更正计算错误，并通过邮件通知纳税人。国税局将发送信函，索要任何遗漏的表格或附表。

纳税人何时确实需要提交修正税表
如果以下事项发生变化，纳税人需要提交修正税表：
· 报税身份
· 收入
· 扣除
· 抵免优惠
· 纳税义务

如何提交修正税表
纳税人应使用《表格1040-X，修改过的美国个人所得税申报表》来更正先前提交的1040 系列表格或更改之前由国税局调整的金额。对于2020、2021 或 2022年的表格1040或1040-SR，纳税人可以电子方式提交表格1040-X。此外，他们还可以电子方式修改2021和2022 纳税年度的表格1040-NR和表格1040-SS/PR。以电子方式提交修正税表的纳税人，可选择通过经转帐直接付款至银行账户的方式来接收退税。此选项不适用于提交纸质税表的人。

《表格1040-X，修改过的美国个人所得税申报表，常见问题的解答》提供了更多信息。

查看修正税表的状态
纳税人通过使用“我的修正税表在哪里？” 在线工具或致电866-464-2050，可在提交表格1040X三周后查询状态。两种方式均提供英语和西班牙语服务，可追踪当年和最多前三年的修正税表状态。

使用任何一种方式查询，纳税人都需要输入他们的纳税人识别号码，例如社会安全号码，以及出生日期和邮政编码，以证明身份。一旦通过身份验证，他们就可以在三个处理阶段查看修正税表的状态，分别是：已收到、已调整和已完成。

预期获得退税的纳税人不应在原始税表处理完毕之前提交修正税表
对于电子报税并选择经转帐直接存款的纳税人，国税局会在不到21天的时间内发放大部分退税。一些税表有错误或需要额外审查，则可能需要更长的时间来处理。