国税局提供多种付款选项，包括为有困难支付的人提供的帮助

FS-2023-12，2023 年 4 月

纳税人在缴纳联邦税时可以考虑多种选项。电子支付选项是缴纳税款的最佳方式。

对于无法全额支付的纳税人，美国国税局鼓励他们尽可能多地支付税款，并尝试使用各种付款选项来支付余额，包括获得贷款来支付到期金额。在许多情况下，贷款的花费可能低于国税局必须依法收取的利息和罚款的总和。

纳税人在欠款时必须尽快采取行动。税单未付清的时间越长，累积的利息和费用就越多。

国税局付款选项可在 IRS.gov/payments上找到。

电子支付选项

· 直接付款 – 个人纳税人可使用直接付款每天支付两次款项。直接付款选项允许纳税人直接从支票或储蓄账户免费在线支付，并最多提前365天安排付款。他们将收到其付款的电子邮件确认。
· 联邦电子缴税系统（EFTPS） – 会进行大额支付的个人纳税人或企业的最佳支付选项是EFTPS，它每天最多可以支付五次款项。该系统需要注册。纳税人最多可以提前365天安排付款，并选择接收有关其付款的电子邮件通知。
· 电子资金提款 – 个人纳税人和企业可以在使用在线税务软件进行电子报税时付款。如果他们聘请了代报税人，可以要求代报税人通过从银行账户中提取电子资金来缴纳税款。
· 付款处理商 – 个人纳税人和企业可以选择通过付款处理商使用信用卡、借记卡或数字钱包进行支付。处理商收取的任何手续费，不归国税局所有。
· 国税局在线账户 – 个人纳税人可以选择创建并登录国税局在线账户来通过账户支付。在线账户允许纳税人查看：
o 任何预定或待定的付款
o 付款历史
o 付款计划详情
o 他们所欠的金额

通过支票、汇票或银行本票付款

· 如果纳税人是在没有随附所得税申报表的情况下支付当前到期的所得税，通过支票、汇票或银行本票支付时应连同款项附上《表格1040-V，付款单据》（英文）。按州或表格将付款邮寄到正确的地址。不要通过邮件寄送现金。在支票备注行中注明国税局应将此款项用于哪一个具体的纳税年度。
· 纳税人如果在提交当年的所得税申报表时付款，不应将付款用钉书钉或曲别针夹在税表上。如需更多信息，请访问IRS.gov上的使用支票或汇票付款。

现金支付

· 个人和企业如果希望以现金支付，可在参与的零售店进行支付。每笔付款的付款限额为500 美元，会收取手续费。

如果无法现在支付，大多数纳税人还有以下付款选项：

· 在线付款协议工具（OPA） – 大多数纳税人符合付款计划的资格并可使用OPA来进行设置，包括可在一段时间内付清余额的分期付款协议。纳税人完成在线申请后，会立即收到国税局是否已批准其付款计划的通知。纳税人可以在几分钟内使用OPA制定计划。无需文书作业，也无需致电、写信或造访国税局。某些类型的计划可能会收取设置费用（英文）。
· 折衷付税提议 – 折衷付税提议允许符合条件的纳税人以低于其所欠总额的金额来结清其纳税义务。为了帮助确定资格，他们可以使用折衷付税提议资格预审工具（英文）。为了帮助纳税人自己来准备有效的折衷付税提议，国税局创建了一个折衷付税提议视频播放列表（英文） – 有西班牙语和简体中文版本，来指导他们完成必要的文书作业。
暂缓征收程序 – 纳税人可以联系国税局来申请暂缓征收程序。如果国税局确定纳税人无力支付，则可能会延迟征收，直到纳税人的财务状况有所改善。罚款和利息会继续累积，直到纳税人全额付清。