大额现金存款转美国？你不可以不知道的8300表格！

根据美国联邦法律规定，任何人如果一次性收到与之贸易经营和商业相关活动超过1万美元现金，或关联活动连续收到超过1万美元现金，就必须申报8300表格，即“商业交易报告(Report of Cash Payments)。交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等。

同时，任何人在一次性收到超过1万元与贸易和商业经营活动相关的现金，都需要在15天内申报至美国国税局犯罪调查科，并要求申报人留存5年时间。如果迟报、漏报和瞒报8300表格，根据法典18之3571条款，民事罚款包括民事非故意违法和民事故意违法，罚款2.5万美元至10万美元。如果被控告刑事故意违法，罚款高达个人25万美元，法人50万美元，并有可能判监5年。

美国的金融机构在接收1万美元以上的现金交易时，会要求客户填写“8300表格”，上交国税局备案。由于在美国信用卡和支票的使用已十分普及，一般随身携带的现金数量不会超过500美元。因此监管机构通常会将巨额现钞与犯罪活动相关联。

如果想通过以低于1万美元单笔现金存款的方式避开金融监管，别忘了美国政府有一系列追踪监管手段对付：洗钱、走私货币、打击境内外恐怖主义的资金链条。

根据2011年的《Patriot Act》法案规定，银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上现金存款，就需要建议存款人上报由美国国税局IRS和美国财政部金融犯罪调查和执行科要求的“8300表格”，从而由上述相关部门进行审查。如果在30天内，银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元，就有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动，银行也必须向美国国税局IRS申报可疑活动的报告(Suspicious Activity Report )。

根据美国国税局程序，一般在发现未申报的情况时，会向存款人邮寄申报表格并要求其在30天内填写好并回复，通常这种情况下，当事人都会请求律师或税务会计师的帮忙，填写好表格并回复至国税局，事情就可以有效协商解决。所以收到8300表格，一定要及时填写寄回。

美国税务居民必须申报披露其美国之外的银行账户和金融资产。只有及时合规申报披露海外金融资产，才是让其资产在美国合法合规的正确方式。这也是全球反避税的大势所趋。

美国是世界上最早制定反洗钱规则的国家之一。为了防止洗钱，1970年，美国国会就通过了《银行保密法(BSA)》。根据该法，美国国税局出台了FBAR(Foreign Bank Account Report)的一系列规定和条款，要求所有美国税务居民必须使用TD F 90-22.1表格来申报海外银行账户。2011年美国再次出台《Patriot Act》法案，对跨境反洗钱和反避税可以进行更大力度的防范和打击。

从2013年开始，美国财政部开始使用新的FBAR FINCEN 114表格(外国银行和金融账户报告)对全球的美国税务居民来监察其洗钱行为。FINCEN 114表要求美国税务居民必须报告其在海外银行账户，只要其银行账户拥有超过1万美元的资产和可以短期兑付80%以上金融资产的签名权时，就需要上报美国国税局。

申报披露个人资产是信息公开、保护个人资产和财富合规合法的合理行为，漏报瞒报海外银行账户则会导致严重的后果，将会面临最高达账户金额50%的民事罚款，甚至还会有刑事责任。

随着2010年美国FATCA(海外账户纳税)法案的出台，申报披露海外金融资产更是加大了执法力度。也正是美国FATCA法案的出台，催熟了目前全球反避税浪潮下金融账户涉税信息尽职调查的行动，全球CRS（金融账户涉税信息自动交换标准）共同申报准则也随之落定。

长期以来，许多海外华人由于不了解当地法规，或个人原因偷税漏税误入“洗钱”陷阱。除了使用拆分账户、转换现金的方式，目前还有利用美国海外赠与的渠道，通过申报3520海外赠与表格将现金资产从海外银行账户汇入美国银行账户。如果一个年度跨境汇款超过10万美元现金，则需要在第二年4月15日前申报3520表格。然而，大笔频繁汇款，仍然会被美国国税局追踪调查，并不是填写3520表格申报的资产，就一定能被国税局认定为赠与资产。

披露和申报海外金融资产的方式，无论是FATCA(海外账户纳税法案)还是CRS(统一报告标准)，披露思路都是一样的，公开披露，才是保证财富最安全的方式，隐匿资产或者各种灰色手法都会酿成大祸。