在美国的投资收入到底需不需要报税？

美国税法非常复杂，通常情况下，在美的投资收入都需要面临纳税的问题，而每年报税季，投资人往往是无所适从。其实只需要明确几个概念和原则，就可以清晰地明确在报税中常见的应该做和应该避免的事情。

判断标准

问题一：不管是外籍非居民还是外籍居民，美国的投资有收入都需纳税？

请大家先了解一个名词，外籍居民（Resident Alien）。外籍居民通常指的是已获得临时绿卡的新移民投资人；或者未获得绿卡但是在美居住满足“多数居住天” 原则的投资人。

请注意：即使没有取得合法身份，但是只要在美居住满足”多数居住天”原则，都是外籍居民。

“多数天原则”是如果投资人当年之内住满31天以上，他就要去推算前两年的天数。来看一个2016年当年的例子，这个人在美国呆了60天，所以根据公式折算出来三年的居住天数总额超过183天了。那么他就满足了“多数天原则”，属于外籍居民。

很多投资人在国内既未取得美国身份，又不满足“多数居住天”原则，这类的投资人都属于外籍非居民（Non-Resident Alien）。

需要明确的是，不论是外籍居民，还是外籍非居民，通常情况下，他们在美投资的收入都需要纳税。外籍居民和外籍非居民的区别在于纳税标准不一样，投资人需要提前区分自己是外籍居民还是外籍非居民，有助于进一步明确报税的原则和具体要求。

“外籍非居民”常见问题

问题二：我是外籍非居民，应该怎么报税？

很多投资人都面临同一种情况：在国内等待排期，不满足“多数居住天”原则。这类的投资人都属于外籍非居民。他们只有在美国的收入才需要纳税。

美国收入包括：固定性的收入，例如股息、利息、房租、或版税；另外一类是与美国贸易和商业有关联的收入。

值得注意的是，很多投资人提前在美购买了房产，作为房主有稳定的租金收入。而租金是一个很特别的例子，它属于固定收入，所以要交30%的税。其实，投资人可以将这笔收入转成与美国贸易和商业有关联的收入，这样就可以抵减很多费用。再加上折旧费用，几乎就没有所得了，然后还可以享受累进税率的优待。

问题三：美国政府怎么确保外籍非居民纳税？

美国政府通过预扣税的制度收取外籍非居民的税。大部分EB-5投资项目的收益应该已经预扣税款，投资人无需在国内自行申报缴税。根据投资类型的不同，投资人需要提前跟投资项目方确认，是否采用预扣税机制，是否需要自行报税。

需要强调的是，外籍非居民的美国投资收入需要纳税，可是有两点是例外的，一个是银行利息收益无需缴税，另一个是外国人借钱给美国人或者美国公司，票据的形态如果写成Portfolio Note所产生的利息也无需缴税。这就是是简称的PIE。

“外籍居民”常见问题

问题四：我是外籍居民，应该怎么报税？

已获得临时绿卡或满足“多数居住天”的投资人都属于外籍居民，这类人群全球收入都需要报税。

美国虽然全球征税，可是联邦有两大税务减免政策。第一类是外国所得税抵扣，就是如果在中国的所得扣过税，中国的税可以拿来美国当抵减；另外一个是外国劳务收入减免，新移民拿到绿卡后如果决定回中国去工作，他的收入如果小于$101,300，就完全免税。

个人所得税包括联邦税和州税。联邦税是全国性的，州税是看投资人居住在哪一州，各地税率和政策各不相同。譬如说，加州不承认以上提到的两个的税务减免政策；纽约州认可十万块的免税额，但是不认可外国所得税抵减。

问题五：成为外籍居民后，什么类型海外资产需要申报？申报就一定需要纳税吗？

在美国两大法律控制海外资产申报。第一个是“肥爸”FBAR海外银行和金融帐户申报；第二个是“肥咖”FATCA海外资产申报。FBAR法律已经实行很久，它是要避免美国有钱人到海外开帐户而不向美国政府报所得。它的申报门槛很低，只要海外全部帐户超过一万美金，就要把全部户头向财政部申报。需要申报的类型包括：银行帐户、投资帐户、股票帐户，还有人寿保险的现金价值等等。税法很简单，可是处罚很严厉，包括民事和刑事上的责任，罚金至少1万美金。

美国强制执行FBAR条款之后，第一年就帮美国政府带回将近5到6亿美金的税收。所以在2010年，美国政府又推出FATCA海外资产申报条款。FATCA让美国政府有权力去跟其他国家订合约，要求其他国家向美国政府申报美国人的海外资产的情况。FATCA的申报门槛和FBAR不太一样。FATCA的表是往财政部下面的税务局呈送的。需要申报的资产类型除了FBAR的金融帐户之外，还包括公司股份价值和票据等等。

FBAR和FATCA不用申报的资产是：房地产、黄金、艺术品或现金。FBAR或FATCA只是要求申报资产的价值，不是要你报税。

总结：提前规划很重要

由于美国推展FATCA条款的成功性，帮美国政府目前为止带进数十亿的税收，所以很多国家都跟着效仿。他们要确保全球各个国家的人民的资料交换能够电脑化、透明化。欧洲有他们的储蓄指令（RevisedEU Savings Directive），经合组织（OECD）也出了《共同申报原则》，就是所谓的CRS。在2016年刚推出的时候，已经有101个国家加入CRS，中国是一个大国。美国没有加入CRS是因为美国已经有FATCA。FATCA和CRS有不同的地方，但都是确保税务资讯透明化的方法。因此，税务方面一定要提前规划，遵守法律法规。