境外领取美国退休金

最近，一些美国华人选择落叶归根，但又担心401(k)、IRA等个人退休帐户。不过，这类帐户如同社安号一样，不会因离开美国或身分转变而失效。退休金帐户要求专款专用，若未满59岁半提前支取，需要支付10%罚金。根据国税局说明，若退休金提前取款用于支付合格的高等教育学费、首次购房、失业期的医保费用、重大人生事故，才可免罚。离开美国并不属于这些例外情况，所以他们应根据年龄、身分、帐户类型和其他实际情况具体规画。

延税式帐户：1、如果你还有几年就将年满59岁半，可以先询问雇主或金融机构，可否将资金留存在帐户中，有些雇主很可能不允许离职员工继续纳入原有退休计画，401(k)持有人可将资金转存（Rollover）进IRA，待规定年龄再来美支取。2、如果你不想等到59岁半，可以一次性或分期取现，10%罚金虽不能免，但可根据自己收入水平酌情提取，有效减少应付税收。例如，谢先生年届50岁，2015年放弃美籍回到中国，2016年从IRA提取5000元，减去10%罚金500元调整项目后，得到4500元AGI，因谢先生已无美国身分，所以他只能填报1040NR税表，在扣除逐项扣减450元（非税务居民只能使用逐项扣减）和个人豁免额4050元后，应税收入为零。3、如果年纪尚轻，在美工作时间短，并打算很快回国（如OPT实习的F-1学生），雇主配比（Match）远低于罚金的10%，就没有必要参与公司的401(k)。

二、罗斯帐户（如Roth 401(k)或Roth IRA）：Roth帐户的免罚取款比抵税式帐户要宽松得多，如果你开户期满已5年，可直接提取本金部分，59岁半后可自由支取收益部分。若回中国后，仍想利用美国的退休帐户进行投资，可考虑将退休帐户的资金转换（Convert）到Roth IRA。Roth IRA虽无传统IRA的抵税作用，但能享受帐户中利润部分免缴所得税和不必在70岁半强迫取款（RMD）的双重优惠，投资可无限制复利增长。

三、不抵税式帐户：传统IRA分为抵税式（Deductible）和非抵税式（Nondeductible），非抵税式IRA无法从当年应税所得中扣缴，存入帐户的通常为税后本金。非抵税式IRA的开户者须进行额外的会计记录，每年在1040个人税表附上8606表申报国税局。提领资金的时候，帐户持有人不需为本金部分支付所得税，但必须为投资所带来的盈利部分付税。未满59岁半需要支付10%提前支取罚金。

很多人关心的社安金（Social Security Benefits）。如果你返回中国仍是美国公民身分，只要符合领取社会安全福利金的资格（挣满40个季点），即便定居海外，也可以收到美国社安局寄来的社安金。绿卡人士一旦离开美国超过6个月，社安金便会停止发放，除非回美住满1个月才可获得「续期」。如果失去了美国身分（如弃籍或弃卡），社安局将从付给该非居民社安福利85%的金额里一次性扣除高达30%的税金。