报税注意：新税法及建议事项

2019年新税法及建议事项：

1. 2019年全年若在美国本土未住满33天，则2019年在海外收入，单身有$105900.00 免税；夫妇有$211800.00免税，以护照上进出美国为准。

2. 2019年单身标准扣除额是$12200.00，夫妇标准扣除额是$24400.00，若纳税人没有房贷，或房贷利息金额低，一般都以标准扣除额抵税。

3. 2019年列举扣除额中，所交的地税、州税及销售税，只有一万元可以抵税。
纳税人在2019年无论缴的州及地方税或汔车牌照税，2019年新税法一率只允许抵扣1万元。
如果您每年缴的财产税（Property Tax)超过一万元以上，结果只有一万元可以抵减所得了。
因为列举扣除表中，交的州税及地税为最大项，现在只有一万元可抵，所以很多纳税者，只能用标准扣除额（夫妇$24400.00 及单身$12200.00）抵税。

4. 2019年的列举扣除额中的房贷利息：房贷利息（Mortgage Interest) 及房屋净值贷款（Home Equity Line):
2019年税法规定，在2017年12月15日前完成的房贷利息，可以保留维持1百万元贷款利息，可以抵税。
但是若是在2017年12月15日以後，完成贷款者，则只有75万元贷款利息可以抵税了。
2019年新税法也取消原本可以抵税的房屋净值贷款（Home Equity Line).

5. 2019年的商用汽车里程抵税额，是每哩58分（Cents)。若在2019年卖房的纳税人，其总费用包括商用里程数之汽车费用。

6. 2019 年的资本利得税（Capital gain),若所得税税率是10% 或12%的纳税人，其资本利得税是0 （不用缴税）；若所得税率是22%、24%、32%的纳税人，其资本利得税是15%.

7. 2019年个人退休金（IRA)可以放$6000.00抵税，若年龄超过50岁，可以有$7000.00个人退休金抵税。2019年401（k)可放至$19000.00， 50岁以上者，2019年401（k)可放至$25000.00

8. 2019年免赠与税的金额是：在美国本土，一个人赠与给另一人是$15000.00；从海外赠与的免税金额是10万美元。纳税人可善用此免税额，以达财务转移。

9. 2019年C公司之公司税率，联邦税是固定21%，加州税是8.84%，总税率是29.84%.若以往只付联邦15%的公司，可以考虑改为S 公司（S Corp.)

年底税务建议事项：
（1）纳税人应可在年底善用在美国本土，每人$15000.00的免赠与税，及海外人士每人滙款，每一外国人10万元免申报并免税之规定。但是若由海外汇款至美国，不能由自己海外帐户，汇款给自己在美国的帐户。

虽然持有海外帐户并不违法，但必须向国税局，也必须向财政部的金融犯罪执法部门(Treasury's Financial Crimes Enforcement Network)申报「外国银行和金融帐户表格」(FBAR)。

在纳税年度的最後一天，住在海外的单身纳税人的外国金融资产总值假如超过20万美元(夫妻合并报税则为40万美元)，或在该年度任何时间的金融资产超过30万美元(夫妻合并报税则是60万美元)，都必须提交8938表格。

（2）商用汽车里程金额是每哩58分，此商用汽车里程费用，应可用於公司费用、租房费用、及卖房费用中，若是不提列汽车费用，则费用总数将少列扣。

（3）建议总应税所得收入，单身少於$39475.00 （税率12%）及夫妇$78950.00(税率12%）之纳税人，可考虑将有利润的股票在年底卖出，因为其资本利得税是0.

（4）在个人税表中，自雇者（Self-employed)Schedule C是最被国税局査帐，而税率又高、且是无限责任，建议改为S 公司（S Corp.)

（5）台版肥咖条款CRS将於2020年正式上路；中国版肥咖条款亦正式啓动，两岸三地滙款将愈来愈严峻，若需滙款者，应於年底尽早执行。