把财富传给下一代的最佳方式

常常有四、五十岁以上的中年客户谘询，如何把资产合法地转移给子女，哪种方式最便捷、效果最好等等。实际上，财产转移不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的，就是那些有个一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。因为财产转移不仅仅意味著少交或不交遗产税，还与税务规划密切相关，做的好还有官司保障和子女离婚时不破财的好处。今天我们就谈谈这个问题，介绍资产转移的各种方式，比较、分析各种方式的优缺点。当然，各人的情况不一样，具体你应该採用哪种或哪几种方式，则要因人而异。

在讨论财产转移之前，我们首先要大体了解一下美国税法中与财产转移有关的几条法律。首先是遗产税。为了抑製过度的贫富分化，美国对过世的高资产人士徵收遗产税，这是联邦一级的，税率大概在 40% 。有些州也徵收遗产税（有的叫继承税或者乾脆叫死亡税）。当然，并不是死后留下的每一个美元都要交遗产税，在联邦一级有遗产免税额， 2015 年是 543 万，也就是说你死后如果你的淨资产少于 543 万，不需要交遗产税，超过 543 万的要交遗产税。这 543 万每年随通货膨胀率会逐年上调，除非日后美国国会修改法律。要知道遗产税在美国是经常变动的，有时候有，有时候没有。取决于当时的社会政治环境，也取决于当时美国政府的财政收支情况。这 543 万的遗产免税额是给美国公民和绿卡人士淮备的，如果你既非公民，又没有绿卡，则不享有 543 万的遗产免税额，实际的免税额只有 6 万。

第二，美国还有赠与税。遗产税是人死后才徵收，为防止富人在生前就把财产转移给子女，美国法律特别规定，你赠与别人的财产如果超过了年度赠与豁免，你就要交赠与税，年度赠与豁免目前是 14000 美元。超过 14000 就要申报赠与税表 709 。如果你当年不交，百年后要从你的遗产免税额中扣掉。在这裡“别人” 是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、亲属等等。唯一的例外大概只有慈善捐赠没有限制，你捐多少都没问题。很多人问，谁付赠与税。在美国，赠与税是给钱的人付税，收钱的人不付税。还有人问，海外父母给你的赠与要不要付税。实际上，美国是资金流通自由的国家，尤其欢迎外国的资本流入美国。你在大陆或港台的父母给你的汇款你不需要付税，如果你父母没有美国公民或绿卡身份，他们也不需要交赠与税。当然，你收到的海外资金如果金额巨大（ 10 万美元以上），你必须填写 3520 税表申报，但申报不意味著你要交税。只是说 IRS 想了解，你的钱来自何方。美国政府要防范的是洗钱，特别警惕的是防止资金进入美国用于恐怖活动。如果你收到的钱来自中东国家，特别是那些盛产恐怖分子的国家，美国一定会睁大眼睛，密切注意钱的源头和流向，而中国大陆和港台则不是美国密切注意的地区。

第三，夫妻之间的财产转移不受年度赠与豁免的限制。美国法律定义夫妻为单一经济共同体，夫妻之间的财产转来转去没有限制，但给子女的财产则受一年 $14,000 的限制。

介绍完了与财产转移有关的法律以外，下面就谈谈父母把财产转移给子女或亲属的一些基本做法。

首先，要充分利用每年的年度赠与豁免。每个小孩，每人每年可以给 1 万 4 千美元（ 2014 年），夫妻俩联合赠与就是 2 万 8 千。常见的作法主要有：一是设立 UGMA 或 UTMA 账户，即所谓监护人账户（ custodian account ）。每年往这个账户转进一笔钱，这个账户可以用于投资股票和共同基金，赚到的钱按小孩的税率交税，税率较低。这笔钱给出去了，就给出去了，你百年后不算你的遗产，不用交遗产税。但缺点是一旦小孩成年（ 18 岁），小孩就自动成为该账户的所有人，对账户有完全的支配权。而且，该账户的钱算小孩名下的资产，在他 / 她申请大学奖助学金时有最不利的影响。当然，如果你不在乎大学将助学金，则另当别论。

另外你给小孩付学费和医疗费不受年度赠与豁免的约束。具体作法是你直接开支票给学校或医院，而不要开支票给小孩。有人说我若给小孩现金， IRS 就查不出来，但一旦你小孩把现金存入银行，超过一万美元就必须申报，如果你小孩经常大量往银行存现金又没有合法、合理的解释，弄不好还会惹来逃税和洗钱的官司，得不偿失。

第二，利用年度赠与豁免开设 529 账户。你可以一次扔进去 5 年的限额，即最多 14 万（每年 2 万 8 ），当然你一旦放进去 5 年的限额，日后 5 年你就不能再放钱。

你也可以每年、每年放。放进 529 的钱必须专款专用，用于小孩日后上大学或读研究生，其增值部分不用交资本增值税。但如果这笔钱日后挪作它用，则会有资本增值税，外加 10% 的罚款。529 账户在申请奖助学金时也有负面影响，但因为它算作父母的资产，其不利影响小于监护人账户。