年终税务审理清单

随着2017年临近尾声, 您应该考虑一些节约税收的办法。使用此核对清单, 以确保您不会错过省税的机会。

1．审查退休账户

审查是否充分利用了退休账户额度。2017年度401K/403(b)退休账户的额度是$18,000，如果年满50岁，退休账户额度可以增加到$24,000。2017 IRA 或者ROTH IRA的额度是$5,500，年满50岁的额度是$6,500。如果夫妻双方或一方的雇主提供了退休账户，能否继续存放IRA 或者ROTH IRA将取决于收入的高低。另外自雇人士还有SEP，Solo 401K， Simple IRA 和Defined Benefit Plan。这些退休计划的额度与企业的收入或者股东的工资有关，需要与会计师沟通，才能算出具体的数额。另外，年长于70岁半的人士还需要考虑从各个退休账户领取最低分配额，否则将会被罚款。

2．购买健康保险

今年的奥巴马保险必须在12月15日之前完成。没有健康保险将会被罚款, 最高罚款额可高达每人$2,085。另外，如果购买自付比例较高的保险，可以考虑在银行开立HSA 账户，专款用于医疗费用，可以抵税$3400（单人报税） -$6750（家庭报税）。

3．投资管理

重新平衡您的投资组合,资本损失可以用来扣除资本收益。如果资本损失超过资本收益，您也可以抵扣每年$3,000美元, 并用它来降低您的应纳税的普通收入。

4．年终慈善捐款

可以考虑捐赠升值的股票，得到股票市值的扣除, 而无需缴纳资本增值税。注意现金捐赠，超过$250,一定要得到慈善机构的收据。另外可以清理一下房子，把不用的衣物,物品捐给慈善机构，既帮助别人，也可以抵税。

5．审查预付税务金额

比较您去年100%的纳税金额（超过15万收入的，这个比例是110%）和今年税额的90%，取较少的金额，就是您需要预付的税额。如果没有预付足够的金额，可能会面临4% （联邦）-12%（马里兰）的罚款

6．建立教育基金

可以考虑购买所在州的529教育基金，用于孩子的大学教育。购买所在州管理的基金，一般可以抵扣州税。比如维州，一个账户可以抵扣$4,000，夫妇各开一个账户，一个孩子就可抵扣$8,000。马里兰每个账户的抵扣金额是$2,500，夫妇各开一个账户，一个孩子就可抵扣$5,000。

7．审查福利计划

每到年终，大部分公司都会要求在有限的时间内让员工选择下一年度的各项福利计划。检查退休账户是否放满，投资结构是否合理；健康保险的选择是否符合自已的需求；是否存放FLEXABLE 医疗账户和小孩的幼儿园费用账户，以及一些其他的人寿保险，残疾保险计划。

8．整理各项记录

开始收集和组织您的年终纳税记录，收集信用卡，银行帐单，收据，以备报税之用。

以上主要是针对个人报税审查清单。对于企业，年终的税务审查规划更为重要，规划得当可以递延报税，保存现金流。但是企业税务规划相对复杂，需要有经验的会计师的帮助，这里就不多说。

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