在所爱的人去世后，遗产代理人可能需要计算死者遗产的价值，用于纳税和分配。有些人可能希望计算他/她自己的遗产的价值，以便能够帮助他们做出关于分配决定，与此同时也尽可能地想要减少遗产及其继承人应缴纳的税款。无论是出于什么目的，都需要计算应税地产的价值。本文将为你详细介绍如何计算应税地产的价值。

计算遗产前的准备工作有哪些？

日期选择-计算生者的遗产

美国资产的价值，比如房子或汽车，会随着时间的推移而上下浮动，所以在计算美国房地产的价值时，你需要精确到具体的日期。物品的价值是根据公平的市场价值来定的，因此可能会高于或低于最初支付的价格。如果你要给一个还活着的人计算他的遗产的价值，你可以选择任何一个你所希望的计算日期来进行计算。

日期选择-计算死者的遗产

如果你评估的遗产是已故者的遗产，你可以选择用死者去世日期来开始计算。或者，你可以用死亡日期后六个月，来作为开始计算日期。死亡日期后六个月，被称为“备选估价日”。请遗产代理人务必在那个时间段内，对所有资产进行估值。
● 在死亡日期之后的六个月内未能出售或分配的资产，在备选估价日进行估值。
● 而在死亡之日起六个月内出售或分配的所有资产，则在销售或分销之日进行估值。

确定遗产中有价值的资产

在美国，如果没有特别的减免许可，遗产税是对一个人的总遗产进行征收的，其中包括了你的“应税资产”。你需要对你的总资产有一个清晰的了解，这样才能计算出它的价值。总资产包括了你所拥有的财产的所有权以及一定的既得利益。
● 这包括了房地产，抵押贷款，和任何共同拥有的财产，房地产持有人对此保留重大权益。
● 它还包括银行账户、养老金、储蓄和人寿保险所含有的价值。

收集计算日期的所有财务报表

在美国，金融账户包括银行或信用社的支票账户、储蓄账户和定期存款账户、退休账户(如401(k)和403(b)账户)、应付给你的遗产或继承人的某些年金、所有股票、债券和共同基金。
● 只有受益人在某些协议或计划下因未亡而收到的年金才应包括在遗产估价内。
● 有关年金的更多信息，请咨询税务或房地产律师或注册会计师。

如何计算遗产的价值？

确定财务账目的价值

在美国要计算遗产的总资产，需要将所有组成部分的值都进行相加。首先要确定可归责于遗产的财务帐目的价值。在某些情况下，财务帐户的全部结余可能不能归到遗产。要确定任何财务帐目的哪一部分可归属于遗产，请遵循以下指引:
● 如果帐户是单独拥有的，其全部价值应归于遗产。
● 如果该帐户是与未亡配偶共同拥有的，则其价值的50%应归于遗产。
● 如果该账户是与除配偶之外的未亡的任何一方所共同拥有的，则其价值的100%应归为遗产。但要是你能证明另一方对账户的贡献超过一半，对遗产归属的判断可能会发生改变。
● 如果你有任何疑问或不确定的地方，请聘请一位有资格的遗产规划和法律专家，以帮助你确定遗产的归属。

计算自计算日期起的所有不动产的价值

这里说的不动产，是指被继承人或你想要计算其财产价值的未亡人所拥有的不动产，其中包括了房屋、企业或出租财产。美国国税局(Internal Revenue Service)和大多数州的税务部门都要求，不动产的价值必须由持牌估价师来确定，以备税务之需。
● 如果该物业有未偿还的抵押贷款，可作为被继承人债务的一部分扣除。
● 如果死者签订购买不动产的合同，并且在交易完成前死亡，那笔财产可以包括在合同之内

共有财产

在美国，被继承人以共有人的身份拥有财产，享有生存者权，在大多数情况下，财产的全部价值将包括在遗产中。如果在世的租户希望全额购买房屋，则可以通过他贡献的购买金额来减少房款。
● 例如，两个人，约翰和迈克尔，一起以50万美元购买了一处房产，约翰和迈克尔分别出资30万美元和20万美元。
● 如果约翰死了，全部50万美元将包括在他的遗产中，但如果迈克尔能证明他支付了20万美元，只有剩下的30万美元将包括在约翰的遗产中。
● 如果另一位业主是亡者的配偶，那么无论每个人贡献了多少，只有50%的财产包含在总遗产中。

计算寿险保单的价值

在美国，如被继承人的遗产是保单的受益人，则人寿保险包括在总遗产内;如受益人在法律上有义务将保单的收益用于遗产的利益，则人寿保险也包括在总遗产内。不管谁拥有这些保单，如果这些保单是支付给遗产的（遗产是保单的受益人），它们就都将被包括在内。而如果死者拥有任何可能在死亡时行使的“所有权附带权”，这些政策也将有效。
● 为了计算用于遗产税目的的保单价值，请使用国税局网站上的美国国税局表格712。
● 如果你仅仅是出于评估目的而要计算遗产的价值，则可以使用保单的公允市场价值。
● 支付给指定受益人(不包括遗产)的人寿保险不包括在遗产价值之内。

确定所有其他可归属于遗产的财产的价值

除金融资产和财产资产外，美国房地产价值的计算还包括许多其他内容。其中最有价值的一种可能是可归属于遗产的车辆。通常，你可以用Kelly Blue Book(“the Blue Book”)中列出的值来为你的车辆估值。与其他资产一样，遗产中包括的车辆价值的百分比可能会因共同或单一所有权的不同而有所不同。
● 如果财产是单独拥有的，其所有价值应归于遗产。
● 如果财产是与配偶共同拥有的，并且具有生存者权，其价值的一半将归属于遗产。
● 这些财产包括家具、艺术品和年金等。

计算所有允许的扣除额

一旦计算出总资产的组成部分的价值，就需要考虑在确定应纳税资产时所允许的扣除额。这些扣除包括因死者死亡而欠下的债务，包括丧葬费、律师费和律师费，以及与遗产管理有关的任何其他费用。扣除项目还包括:
● 死亡时或计算日期所欠债务。这包括所有公用事业、信用卡账户、贷款、抵押、医疗账单和费用，以及在死亡日期或计算日期之前到期或发生的任何其他账户。
● 慈善扣除。一般来说，这包括了任何把遗产转移到美国、任何州、州的政治分支，或任何符合资格的慈善机构，且仅用于慈善目的的财产的价值。
● 州死亡税的减免。这包括因死者死亡而向任何州支付的遗产、继承、遗产或继承税

计算应纳税的房地产总额

在美国要计算应纳税的房地产总额，就要把所有可归属于遗产的资产加起来，然后减去所有允许的扣减。这可以给你一个遗产价值的近似值，但建议你再向遗产律师确认一下，保证已经涵盖了所有需要计算的内容。在进行这方面的计算时，任何错误都可能会相当耗费时间，而且纠正起来也可能要付出极其高昂的代价。一个好的房地产律师会帮助你提前制定计划，帮你尽可能多的实现房地产的支配。