美国报税 Tax Returns 基本认识

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。
● ─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。
● ─ 州税则由居住地州政府各自负责。
● ─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。
小贴士：某些州的收入所得不征收州税，包括德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

1谁需要申报所得税？

● 美国公民
● 具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。
2何时需要申报所得税？
每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。
● 截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。
● 若信封的通信地址正确，且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报。
如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？
若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报（至10/15）。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金（换句话说，延期申报并不会展延缴税的截止日）。
若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及缴税，而无需另外特别申请延长报税时限：
1. 居住在美国和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各，或
2. 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

3哪些所得需要申报？

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：
● 薪水工资
● 佣金
● 酬金
● 附加福利
● 小费
● 股票购买选择权
● 利息
● 股息
● 合伙分红
● 资本利得分红
● 退休金收入
● 失业补偿金收入
● 博弈获利
● 国外已得收入
小贴士：
● 联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。
● 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2018年为$104,100（视个人情况可能更高）。

4总收入多少以上必须申报？

可参考下方图表。

申报身份	报税门槛
单身	$12,000
已婚合并申报	$24,000 / 若有一方已65岁则 $25,300
已婚分开申报	若有收入则不管金额高低都必须申报
一家之主	$18,000
寡妇/鳏夫	$24,000

申报身份	报税门槛
单身	$13,600
已婚合并申报	$26,600（若双方皆已65岁）
已婚分开申报	若有收入则不管金额高低都必须申报
一家之主	$19,600
寡妇/鳏夫	$25,300