要了解抵税项目，首先要明白几个概念：
不征税收入（Income Exclusion）,指不用计入应税收入的收入项，可以直接从总收入（Gross Income）中扣除。
收入调整项目（Adjustments to Income）,指可以从个人总收入（Gross Income）中调整的项目，减去调整项目后的剩余金额就是个人的调整后收入(Adjusted Gross Income)。
税收扣除（Tax Deduction）, 指纳税时可以减少报税的收入金额，例如收入是$10,000，税收扣除项目是$2,000，报税时可以报$8,000应税收入。
税收抵免（Tax Credit），指可以直接抵免税金的金额，例如应交税金$2,000，税收抵免$1,000，应交税金就变成$1,000 。
标准抵扣（Standard Deduction），指按照纳税人的申报状态给予的固定金额直接抵扣收入，比如单身为$12,000，夫妻合报为$24,000。
列举抵扣（Itemized Deduction）,指根据IRS列举的项目包括医疗费用，房产税，贷款利息，慈善捐赠等等进行抵扣。纳税人可以在标准抵扣和列举抵扣间选择对自己有利的一种进行抵扣。
接下来，为您介绍一些常用的扣除与抵税项目，看看您有没有可以用而没用到的呢?
1
海外收入类
1. 海外收入免税（Foreign Earned Income Exclusion）
对于长期在海外生活工作的美国税务居民，2018年度每个人的海外豁免额为$104,100 (这里一般是指海外主动性工资收入)。
要符合美国海外收入豁免优惠条件，纳税人必须通过两项测试中的一项：
A 外国居民（Bona Fide Residence）测试：如果纳税人整个会计年度属于外国居民
B 居住天数（Physical Presence）测试：如果纳税人在任何连续的12个月中有330天居住在国外
2. 海外税收抵免（Foreign Tax Credit）
美国跟很多国家都签有税收协定，比如中美税收协定，以避免双重征税，因此纳税人一般不会在两国双重纳税。纳税人申报的收入已经在中国缴税，可以用海外税收抵免（Foreign Tax Credit）从应纳所得税中扣除。
2
抚养儿童类
1. 儿童税收抵免（Child Tax credit）
税改后，这项抵免从原来的每位儿童$1000增加到了$2000。同时，这项抵免还是部分可返税的，最多可达$1400。被抚养子女的年纪必须为17岁以下，同时要有有效的社会安全号码。但是新税法还增加了一项新政策，对于17岁以上的被抚养人，纳税人还是可以申请$500的税收抵免。
新税法还大幅放宽享有儿童税收抵免的家庭年收入限制，年收入最高到40万美元的夫妻合并申报者（单身20万美元），都可以享有儿童税收抵免优惠。
2. 儿童和被抚养人照料税收抵免(Child and Dependent Care Tax Credit)
如果您为您的13岁以下（或残疾的）被抚养人，支付幼儿园，保姆，课后活动费用，你能获得支付开支最高35%的税收抵免。
3
教育类
1. 美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）
为了鼓励美国民众接受高等教育，针对前四年的高等教育，每个四年大学的学生每年最高可抵免$2,500。
即使已有学位，IRS仍有每年最高$2000美元的终身学习抵免额，此项抵免任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。
2. 学生贷款利息（Student Loan Interest Deduction）
符合 IRS 规定的学生贷款利息可以作为调整项目（Adjustment）抵消税前收入，2018年的学生贷款利息抵扣上限为$2,500。
3. 教师开支（Educator Expense Deduction）
中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250税前收入调整(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。
4
房产相关
1. 房产税（Real Estate Tax Deduction）
房产税是基于您房屋的评估价值来计算的，您的房子越贵，您要支付的房产税越多。您支付的房产税金额是可作为列举扣除项目（Itemized Deduction）抵税，2018税年新规上限$10,000。
2. 房贷利息(Home Mortgage Interest Deduction)
除了房产税可以抵税，房贷利息也可以当作列举扣除项目（Itemized Deduction）抵税，2018税年新规只限贷款总额在$750,000或以下的部分的利息。
3. 卖房所得(Selling Home Exclusion)
如果您持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利，个人则有$250,000的免税额（夫妻联合报税则为$500,000），您只需对超过免税额部分的增值额缴税。
5
理财投资类
1. 资本利得损失（Capital Loss）
投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资，则个人最高可申报$3,000的资本利得损失抵扣。
2. 退休金计划扣除额 (IRA Deduction)
传统退休金计划Traditional IRA 可以作为调整项目（Adjustments）抵扣当年的收入，在累积资金期间和它被动用之前都不用交税。IRA的最高扣除额则为$5,500，50岁以上为$6,500，在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。
3. 健康储蓄帐户扣除额 （Health Saving Account Deduction）
健康储蓄帐户（简称 HSA) 是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税，从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HSA 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划，有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用，还可享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。2018年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,450，家庭的扣除额为$6,900，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。
6
生活相关
1. 现金捐款与非现金捐赠（Gifts to Charity）
只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来列举抵扣。至于那些非现金的捐赠，你可以按市价去做列举抵扣。如果是担任义工也可用于列举抵扣，例如为合格慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数对应的汽油费。
2. 车辆注册费用(Personal Property Tax)
车辆注册费用可以作为个人财产税用于列举扣除项目，各州规定各有所异，例如在华州，RTA Excise Tax是可以在列举扣除中抵扣，但注册费(registration fee)、weight fee等则不可扣减。
接下来，为您介绍一些常用的扣除与抵税项目，看看您有没有可以用而没用到的呢?
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海外收入类
1. 海外收入免税（Foreign Earned Income Exclusion）
对于长期在海外生活工作的美国税务居民，2018年度每个人的海外豁免额为$104,100 (这里一般是指海外主动性工资收入)。
要符合美国海外收入豁免优惠条件，纳税人必须通过两项测试中的一项：
A 外国居民（Bona Fide Residence）测试：如果纳税人整个会计年度属于外国居民
B 居住天数（Physical Presence）测试：如果纳税人在任何连续的12个月中有330天居住在国外
2. 海外税收抵免（Foreign Tax Credit）
美国跟很多国家都签有税收协定，比如中美税收协定，以避免双重征税，因此纳税人一般不会在两国双重纳税。纳税人申报的收入已经在中国缴税，可以用海外税收抵免（Foreign Tax Credit）从应纳所得税中扣除。
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抚养儿童类
1. 儿童税收抵免（Child Tax credit）
税改后，这项抵免从原来的每位儿童$1000增加到了$2000。同时，这项抵免还是部分可返税的，最多可达$1400。被抚养子女的年纪必须为17岁以下，同时要有有效的社会安全号码。但是新税法还增加了一项新政策，对于17岁以上的被抚养人，纳税人还是可以申请$500的税收抵免。
新税法还大幅放宽享有儿童税收抵免的家庭年收入限制，年收入最高到40万美元的夫妻合并申报者（单身20万美元），都可以享有儿童税收抵免优惠。
2. 儿童和被抚养人照料税收抵免(Child and Dependent Care Tax Credit)
如果您为您的13岁以下（或残疾的）被抚养人，支付幼儿园，保姆，课后活动费用，你能获得支付开支最高35%的税收抵免。
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教育类
1. 美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）
为了鼓励美国民众接受高等教育，针对前四年的高等教育，每个四年大学的学生每年最高可抵免$2,500。
即使已有学位，IRS仍有每年最高$2000美元的终身学习抵免额，此项抵免任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。
2. 学生贷款利息（Student Loan Interest Deduction）
符合 IRS 规定的学生贷款利息可以作为调整项目（Adjustment）抵消税前收入，2018年的学生贷款利息抵扣上限为$2,500。
3. 教师开支（Educator Expense Deduction）
中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250税前收入调整(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。
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房产相关
1. 房产税（Real Estate Tax Deduction）
房产税是基于您房屋的评估价值来计算的，您的房子越贵，您要支付的房产税越多。您支付的房产税金额是可作为列举扣除项目（Itemized Deduction）抵税，2018税年新规上限$10,000。
2. 房贷利息(Home Mortgage Interest Deduction)
除了房产税可以抵税，房贷利息也可以当作列举扣除项目（Itemized Deduction）抵税，2018税年新规只限贷款总额在$750,000或以下的部分的利息。
3. 卖房所得(Selling Home Exclusion)
如果您持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利，个人则有$250,000的免税额（夫妻联合报税则为$500,000），您只需对超过免税额部分的增值额缴税。
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理财投资类
1. 资本利得损失（Capital Loss）
投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资，则个人最高可申报$3,000的资本利得损失抵扣。
2. 退休金计划扣除额 (IRA Deduction)
传统退休金计划Traditional IRA 可以作为调整项目（Adjustments）抵扣当年的收入，在累积资金期间和它被动用之前都不用交税。IRA的最高扣除额则为$5,500，50岁以上为$6,500，在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。
3. 健康储蓄帐户扣除额 （Health Saving Account Deduction）
健康储蓄帐户（简称 HSA) 是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税，从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HSA 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划，有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用，还可享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。2018年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,450，家庭的扣除额为$6,900，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。
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生活相关
1. 现金捐款与非现金捐赠（Gifts to Charity）
只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来列举抵扣。至于那些非现金的捐赠，你可以按市价去做列举抵扣。如果是担任义工也可用于列举抵扣，例如为合格慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数对应的汽油费。
2. 车辆注册费用(Personal Property Tax)
车辆注册费用可以作为个人财产税用于列举扣除项目，各州规定各有所异，例如在华州，RTA Excise Tax是可以在列举扣除中抵扣，但注册费(registration fee)、weight fee等则不可扣减。
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